Suvestinė redakcija nuo 2016-08-13 iki 2016-09-30

 

Įsakymas paskelbtas: Žin. 2004, Nr. 59-2102; Žin. 2013, Nr.24-1196, i. k. 1042055ISAK000VA-55

 

Nauja redakcija nuo 2016-10-01:

Nr. VA-28, 2016-03-25, paskelbta TAR 2016-03-29, i. k. 2016-06353

 

 

VALSTYBINĖS MOKESČIŲ INSPEKCIJOS PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS

VIRŠININKAS

 

ĮSAKYMAS

DĖL PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO SĄSKAITŲ FAKTŪRŲ REGISTRŲ TVARKYMO

 

2004 m. balandžio 21 d. Nr. VA-55

Vilnius

 

 

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Žin., 2002, Nr. 35-1271; 2004, Nr. 17-505; 2011, Nr. 161-7616) 78 straipsnio 5 dalies nuostatomis ir Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nuostatų, patvirtintų Lietuvos Respublikos finansų ministro 1997 m. liepos 29 d. įsakymu Nr. 110 (Žin., 1997, Nr. 87-2212; 2002, Nr. 20-786; 2011, Nr. 97-4590), 18.11 punktu:

T v i r t i n u pridedamas:

1. Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo taisykles.

2. Gaunamų pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registro duomenų FR0671 formą.

3. Išrašomų pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registro duomenų FR0672 formą.

 

 

 

VIRŠININKĖ                                                                                                  VIOLETA LATVIENĖ

 


 

PATVIRTINTA

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko

2004 m. balandžio 21 d. įsakymu Nr. VA-55

(Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2016 m. kovo 25 d. įsakymo

Nr. VA-28 redakcija)

 

 

PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO SĄSKAITŲ FAKTŪRŲ REGISTRŲ DUOMENŲ TVARKYMO IR PATEIKIMO TAISYKLĖS

 

Priedo pakeitimai:

Nr. VA-34, 2008-07-10, Žin., 2008, Nr. 82-3287 (2008-07-19), i. k. 1082055ISAK000VA-34

Nr. VA-16, 2013-02-26, Žin., 2013, Nr. 24-1196 (2013-03-06), i. k. 1132055ISAK000VA-16

 

 


 

FR0671 Forma patvirtinta Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2008 m. liepos 10 d. įsakymu Nr. VA-34 (2013 m. vasario mėn. 26 d. įsakymo Nr. VA-16

redakcija)

 

GAUNAMŲ PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO SĄSKAITŲ FAKTŪRŲ REGISTRO DUOMENYS

 

(forma)

 

_____________________

** TIC pastaba. Formą žr.

Žin., 2013, Nr. 24-1196, 61–62 psl. **

 

 

 

_________________

Formos pakeitimai:

Nr. VA-34, 2008-07-10, Žin., 2008, Nr. 82-3287 (2008-07-19), i. k. 1082055ISAK000VA-34

Nr. VA-16, 2013-02-26, Žin., 2013, Nr. 24-1196 (2013-03-06), i. k. 1132055ISAK000VA-16

 


 

FR0672 Forma patvirtinta Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2008 m. liepos 10 d. įsakymu Nr. VA-34 (2013 m. vasario mėn. 26 d. įsakymo Nr. VA-16

redakcija)

 

IŠRAŠOMŲ PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO SĄSKAITŲ FAKTŪRŲ REGISTRO DUOMENYS

 

(forma)

 

_____________________

** TIC pastaba. Formą žr.

Žin., 2013, Nr. 24-1196, 63–64 psl. **

 

_________________

Formos pakeitimai:

Nr. VA-34, 2008-07-10, Žin., 2008, Nr. 82-3287 (2008-07-19), i. k. 1082055ISAK000VA-34

Nr. VA-16, 2013-02-26, Žin., 2013, Nr. 24-1196 (2013-03-06), i. k. 1132055ISAK000VA-16

 


 

Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų duomenų tvarkymo ir pateikimo taisyklių

priedas

 

 

 

I.SAF DUOMENŲ RINKMENOS APRAŠYMAS

 

I DALIS

ANTRAŠTĖ

 

 

Elemento indeksas

Privalomumas

Elemento pavadinimas

Elemento trumpas aprašas

Elemento reikšmės pildymo paaiškinimas

1.

***

FileDescription

i.SAF duomenų rinkmenos (toliau – rinkmena) apibūdinimas

Rinkmenos apibūdinimas.

1.1.

***

FileVersion

Rinkmenos versija

Rinkmenos XML versija. Turi sutapti su atitinkamo rinkmenos XML struktūros aprašo (XSD) versija.

1.2.

***

FileDateCreated

Rinkmenos sukūrimo data ir laikas

Rinkmenos sukūrimo data ir laikas.

1.3.

***

DataType

Duomenų tipas

Nurodomas teikiamų duomenų tipas (F – pilnas failas (gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registrai), P – gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registras, S – išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registras).

1.4.

*

SoftwareCompanyName

Programinės įrangos kūrėjo pavadinimas.

Programinės įrangos kūrėjo pavadinimas.

1.5.

*

SoftwareName

Programinės įrangos pavadinimas

Programinės įrangos pavadinimas.

1.6.

*

SoftwareVersion

Programinės įrangos versija

Programinės įrangos versija.

1.7.

***

RegistrationNumber

Registracijos kodas

Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas) Mokesčių mokėtojų registre.

1.8.

*

NumberOfParts

Dalių skaičius

Mokestinio laikotarpio rinkmenos dalių skaičius. Jeigu rinkmena neskaidoma, nurodomas skaičius 1.

1.9.

***

PartNumber

Rinkmenos dalis

Mokestinio laikotarpio rinkmenos dalies unikalus identifikatorius (pvz. SANDELIS1, SANDELIS2, KAUNO_DEP, 1). Teikiant tikslinančią rinkmeną turi būti nurodamas tikslinamos rinkmenos identifikatorius.

1.10.

***

SelectionCriteria

Mokestinis laikotarpis

PVM mokėtojo PVM deklaravimo laikotarpis, kurio registrų duomenys teikiami.

1.10.1.

***

SelectionStartDate

Mokestinio laikotarpio pradžios data

Mokestinio laikotarpio pradžios data.

1.10.2.

***

SelectionEndDate

Mokestinio laikotarpio pabaigos data

Mokestinio laikotarpio pabaigos data.

 

 


 

 

II DALIS

PAGRINDINĖ DUOMENŲ BYLA

 

 

Elemento indeksas

Privalomumas

Elemento pavadinimas

Elemento trumpas aprašas

Elemento reikšmės pildymo paaiškinimas

2.1.

**

Customers

Pirkėjai

Pirkėjų duomenys. Turėtų būti pildomi tik tų pirkėjų duomenys, kurie nurodyti rinkmenos III dalyje.

2.1.1.

***

Customer

Pirkėjas

Pirkėjo duomenys.

2.1.1.1.

***

CustomerID

Pirkėjo Nr.

Unikalus pirkėjo numeris subjekto apskaitos sistemoje.

2.1.1.2.

***

VATRegistrationNumber

Pirkėjo PVM mokėtojo kodas

Nurodomas pirkėjo PVM mokėtojo kodas su prefiksu (pildomas PVM sąskaitoje faktūroje nurodytas PVM mokėtojo kodas). Jeigu asmuo nėra registruotas PVM mokėtoju (PVM mokėtojo kodas nežinomas) elementas pildomas reikšme „ND“ (nėra duomenų).

2.1.1.3.

*

RegistrationNumber

Registracijos kodas

Pirkėjo identifikacinis numeris (kodas) – mokesčių mokėtojo kodas pagal Mokesčių mokėtojų registrą arba asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje. Pildomas, jeigu 2.1.1.2 pažymėta „ND“, kitu atveju gali būti elementas tuščias. Jeigu pirkėjas neturi PVM mokėtojo kodo (2.1.1.2 reikšmė yra „ND“) ir nežinomas registracijos kodas, elementas pildomas reikšme „ND“.

2.1.1.4.

*

Country

Valstybės kodas

Valstybės kodas. Nurodomas šalies kodas iš dviejų raidžių pagal ISO 3166–1 alpha 2 standartą, pavyzdžiui, LV – Latvija. Pildomas, jeigu 2.1.1.2 pažymėta „ND“ arba nurodytas ne ES valstybių narių PVM mokėtojo kodas ir 2.1.1.3 nurodytas asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje.

2.1.1.5.

***

Name

Pavadinimas

Pirkėjo pavadinimas. Jeigu pirkėjo pavadinimas PVM sąskaitoje faktūroje nenurodytas, elementas pildomas reikšme „ND“.

2.2.

**

Suppliers

Pardavėjai

Pardavėjų duomenys. Turėtų būti pildomi tik tų pardavėjų duomenys, kurie nurodyti rinkmenos III dalyje.

2.2.1.

***

Supplier

Pardavėjas

Pardavėjo duomenys.

2.2.1.1.

***

SupplierID

Pardavėjo Nr.

Unikalus pardavėjo numeris subjekto apskaitos sistemoje.

2.2.1.2.

***

VATRegistrationNumber

Pardavėjo PVM mokėtojo kodas

Nurodomas pardavėjo PVM mokėtojo kodas su prefiksu (pildomas PVM sąskaitoje faktūroje nurodytas PVM mokėtojo kodas). Jeigu asmuo nėra registruotas PVM mokėtoju (PVM mokėtojo kodas nežinomas) elementas pildomas reikšme „ND“.

2.2.1.3.

*

RegistrationNumber

Registracijos kodas

Pardavėjo identifikacinis numeris (kodas) – mokesčių mokėtojo kodas pagal Mokesčių mokėtojų registrą arba ūkininko, kuriam taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, kodas, arba asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje. Pildomas, jeigu 2.2.1.2 pažymėta „ND“, kitu atveju gali būti elementas tuščias. Jeigu pardavėjas neturi PVM mokėtojo kodo (2.2.1.2 reikšmė yra „ND“) ir nežinomas registracijos kodas, elementas pildomas reikšme „ND“.

2.2.1.4.

*

Country

Valstybės kodas

Valstybės kodas. Nurodomas šalies kodas iš dviejų raidžių pagal ISO 3166–1 alpha 2 standartą, pavyzdžiui, LV – Latvija. Pildomas, jeigu 2.2.1.2 pažymėta „ND“ arba nurodytas ne ES valstybių narių PVM mokėtojo kodas ir 2.2.1.3 nurodytas asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje.

2.2.1.5.

***

Name

Pavadinimas

Pardavėjo pavadinimas. Jeigu pardavėjo pavadinimas PVM sąskaitoje faktūroje nenurodytas, elementas pildomas reikšme „ND“.


 

 

III DALIS

PIRMINIŲ DOKUMENTŲ DUOMENYS

 

 

Elemento indeksas

Privalomumas

Elemento pavadinimas

Elemento trumpas aprašas

Elemento reikšmės pildymo paaiškinimas

 

3.1.

**

PurchaseInvoices

Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registro duomenys

Gaunamos PVM sąskaitos faktūros duomenys.

 

3.1.1.

***

Invoice

PVM sąskaita faktūra

Duomenys apie PVM sąskaitą faktūrą.

 

3.1.1.1.

***

InvoiceNo

PVM sąskaitos faktūros Nr.

PVM sąskaitos faktūros serija ir numeris. Rekomenduojama pildyti be jokio atskyrimo, tarpo, brūkšnelio ar kitokių ženklų, tačiau užpildžius kitaip, tai nebus klaida.

 

3.1.1.2.

***

SupplierInfo

Pardavėjo duomenys

Informacija apie pardavėją, nurodytą PVM sąskaitoje faktūroje.

 

3.1.1.2.1.

**

SupplierID

Pardavėjo Nr.

Unikalus pardavėjo, kliento numeris subjekto apskaitos sistemoje, kuris yra nurodytas Pagrindinėje duomenų byloje. Pildomas, jeigu tokia reikšmė yra užpildyta rinkmenos II dalies „Pagrindinė duomenų byla“ 2.1 elemente / elementų grupėje (tuomet nepildomi 3.1.1.2.2 – 3.1.1.2.5 elementai).

 

3.1.1.2.2.

**

VATRegistrationNumber

Pardavėjo PVM mokėtojo kodas

Nurodomas pardavėjo PVM mokėtojo kodas su prefiksu (pildomas PVM sąskaitoje faktūroje nurodytas PVM mokėtojo kodas). Jeigu asmuo nėra registruotas PVM mokėtoju (PVM mokėtojo kodas nežinomas), elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.1.1.2.3.

**

RegistrationNumber

Registracijos kodas

Pardavėjo identifikacinis numeris (kodas) – mokesčių mokėtojo kodas pagal Mokesčių mokėtojų registrą arba ūkininko, kuriam taikoma kompensacinio PVM tarifo schema, kodas, arba asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje. Pildomas, jeigu 3.1.1.2.2 pažymėta „ND“, kitu atveju gali būti elementas tuščias. Jeigu pardavėjas neturi PVM mokėtojo kodo (3.1.1.2.2 reikšmė yra „ND“) ir nežinomas registracijos kodas, elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.1.1.2.4.

*

Country

Valstybės kodas

Valstybės kodas. Nurodomas šalies kodas iš dviejų raidžių pagal ISO 3166–1 alpha 2 standartą, pavyzdžiui, LV – Latvija. Pildomas, jeigu 3.1.1.2.2 pažymėta „ND“ arba nurodytas ne ES valstybių narių PVM mokėtojo kodas ir 3.1.1.2.3 nurodytas asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje.

 

3.1.1.2.5.

***

Name

Pavadinimas

Pardavėjo pavadinimas. Jeigu pardavėjo pavadinimas PVM sąskaitoje faktūroje nenurodytas, elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.1.1.3.

***

InvoiceDate

PVM sąskaitos faktūros data

PVM sąskaitos faktūros išrašymo data.

 

3.1.1.4.

*

InvoiceType

PVM sąskaitos faktūros tipas

Žyma apie PVM sąskaitos faktūros tipą: SF (arba elementas tuščias) – PVM sąskaita faktūra, DS – debetinė PVM sąskaita faktūra, KS – kreditinė PVM sąskaita faktūra, VS – viena (advokatų / notarų) PVM sąskaita faktūra, VD – viena (advokatų / notarų) PVM sąskaita faktūra debetinė, VK – viena (advokatų / notarų) PVM sąskaita faktūra kreditinė, AN – anuliuota. Jeigu elemento reikšmė neužpildyta, laikoma, kad pateikta informacija apie PVM sąskaitą faktūrą (tipas SF).

 

3.1.1.5.

*

SpecialTaxation

Specialus apmokestinimas

Žyma „T“, jei PVM sąskaitai faktūrai taikoma „Pinigų apskaitos sistema“ (taikoma speciali apmokestinamojo momento nustatymo tvarka pagal PVM įstatymo14 str. 9 d.).

 

3.1.1.6.

*

References

Nuorodos

Kreditinės / debetinės PVM sąskaitos faktūros nuorodos į tikslinamas sąskaitas. Jeigu kreditinėje / debetinėje PVM sąskaitoje faktūroje nėra nuorodų į tikslinamas PVM sąskaitas faktūras, šios grupės elementų reikšmės nepildomos.

 

3.1.1.6.1

***

Reference

Nuoroda

Nuoroda į tikslinamą PVM sąskaitą faktūrą.

 

3.1.1.6.1.1

***

ReferenceNo

Nuoroda į sąskaitą

Kreditinės/debetinės PVM sąskaitos faktūros nuoroda į tikslinamos PVM sąskaitos faktūros seriją ir numerį (nurodoma tikslinamos PVM sąskaitos faktūros serija ir numeris).

 

3.1.1.6.1.2

***

ReferenceDate

Nuorodos data

Tikslinamos PVM sąskaitos faktūros išrašymo data.

 

3.1.1.7.

*

VATPointDate

Prekių gavimo ar paslaugų gavimo data

Prekių gavimo arba paslaugų gavimo data, jeigu ji nesutampa su PVM sąskaitos faktūros išrašymo data. Elemento reikšmė gali būti nepildoma, jei ši data nenurodyta PVM sąskaitoje faktūroje / nefiksuojama apskaitoje / sutampa su PVM sąskaitos faktūros išrašymo data.

 

3.1.1.8.

*

RegistrationAccountDate

Registravimo apskaitoje data

PVM sąskaitos faktūros gavimo arba registravimo apskaitoje data. Ši data turi patekti į rinkmenos mokestinį laikotarpį, jeigu 3.1.1.3 (PVM sąskaitos faktūros išrašymo data) nurodyta data nepatenka į rinkmenos mokestinį laikotarpį (rinkmenos mokestinis laikotarpis nustatomas elementais 1.10.1 ir 1.10.2).

 

3.1.1.9.

***

DocumentTotals

Dokumento suminiai rezultatai

Dokumento suminiai rezultatai.

 

3.1.1.9.1

***

DocumentTotal

Dokumento rezultatai

Dokumento rezultatai.

 

3.1.1.9.1.1

***

TaxableValue

Apmokestinamoji vertė

Visų PVM sąskaitos faktūros eilučių, kurioms taikomos vienodos PVM apmokestinimo sąlygos pagal PVM klasifikatoriaus vieną reikšmę (pagal vienodą PVM tarifą), apmokestinamųjų verčių suma.

 

3.1.1.9.1.2

*

TaxCode

Mokesčio kodas

Mokesčio kodas pagal PVM klasifikatorių, patvirtintą Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2015 m. liepos 21 d. įsakymu Nr. VA-49 „Dėl standartinės apskaitos duomenų rinkmenos techninės specifikacijos ir techninių reikalavimų patvirtinimo“. Elemento reikšmė nepildoma, jeigu prekės (paslaugos) įsigyjamos iš Lietuvos PVM mokėtojo ir pirkėjui nėra prievolės apskaičiuoti, deklaruoti ir / ar sumokėti pardavimo PVM.

 

3.1.1.9.1.3

*

TaxPercentage

Mokesčio tarifas

PVM tarifas procentais. Gali būti neužpildytas (elementas tuščias), jeigu pagal PVM klasifikatoriaus reikšmę nėra PVM tarifo (Pvz., PVM neapmokestinami tiekimai, nurodytas ne Lietuvos PVM tarifas). Jeigu PVM tarifas yra 0 %, turi būti pildoma „0“.

 

3.1.1.9.1.4

*

Amount

PVM suma

PVM suma, apskaičiuota nuo pagal visų PVM sąskaitos faktūros eilučių, kurioms taikomos vienodos PVM apmokestinimo sąlygos pagal PVM klasifikatoriaus vieną reikšmę (pagal vienodą PVM tarifą), apmokestinamųjų verčių sumų. Elemento reikšmė gali būti nepildoma, jeigu PVM suma nėra fiksuojama apskaitoje.

 

3.2.

**

SalesInvoices

Išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registro duomenys

Išrašomos PVM sąskaitos faktūros duomenys.

 

3.2.1.

***

Invoice

PVM sąskaita faktūra

Duomenys apie PVM sąskaitą faktūrą.

 

3.2.1.1.

***

InvoiceNo

Sąskaitos Nr.

PVM sąskaitos faktūros serija ir numeris. Rekomenduojama pildyti be jokio atskyrimo, tarpo, brūkšnelio ar kitokių ženklų, tačiau užpildžius kitaip, tai nebus klaida.

 

3.2.1.2.

***

CustomerInfo

Pirkėjo duomenys

Informacija apie pirkėją, nurodytą PVM sąskaitoje faktūroje.

 

3.2.1.2.1.

**

CustomerID

Pirkėjo Nr.

Unikalus pirkėjo, kliento numeris subjekto apskaitos sistemoje, kuris yra nurodytas Pagrindinėje duomenų byloje. Pildomas, jeigu tokia reikšmė yra užpildyta rinkmenos II dalies „Pagrindinė duomenų byla“ 2.2 elemente / elementų grupėje (tuomet nepildomi 3.2.1.2.2 – 3.2.1.2.5 elementai).

 

3.2.1.2.2.

**

VATRegistrationNumber

Pirkėjo PVM mokėtojo kodas

Nurodomas pirkėjo PVM mokėtojo kodas su prefiksu (pildomas PVM sąskaitoje faktūroje nurodytas PVM mokėtojo kodas). Jeigu asmuo nėra PVM mokėtojas, elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.2.1.2.3.

**

RegistrationNumber

Registracijos kodas

Pirkėjo identifikacinis numeris (kodas) mokesčių mokėtojo kodas pagal Mokesčių mokėtojų registrą arba asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje. Pildomas, jeigu 3.2.1.2.2 pažymėta „ND“, kitu atveju gali būti elementas tuščias. Jeigu pirkėjas neturi PVM mokėtojo kodo (3.2.1.2.2 reikšmė yra „ND“) ir nežinomas registracijos kodas, elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.2.1.2.4.

*

Country

Valstybės kodas

Valstybės kodas. Nurodomas šalies kodas iš dviejų raidžių pagal ISO 3166–1 alpha 2 standartą, pavyzdžiui, LV – Latvija. Pildomas, jeigu 3.2.1.2.2 pažymėta „ND“ arba nurodytas ne ES valstybių narių PVM mokėtojo kodas ir 3.2.1.2.3 nurodytas asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje.

 

3.2.1.2.5.

***

Name

Pavadinimas

Pirkėjo pavadinimas. Jeigu pirkėjo pavadinimas PVM sąskaitoje faktūroje nenurodytas, elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.2.1.3.

***

InvoiceDate

PVM sąskaitos faktūros data

PVM sąskaitos faktūros išrašymo data. Ši data turi patekti į rinkmenos mokestinį laikotarpį (rinkmenos mokestinis laikotarpis nustatomas elementais 1.10.1 ir 1.10.2).

 

3.2.1.4.

*

InvoiceType

PVM sąskaitos faktūros tipas

Žyma apie sąskaitos tipą: SF (arba elementas tuščias) – PVM sąskaita faktūra, DS – debetinė PVM sąskaita faktūra, KS – kreditinė PVM sąskaita faktūra, VS – viena (advokatų/notarų) PVM sąskaita faktūra, VD – viena (advokatų/notarų) PVM sąskaita faktūra debetinė, VK – viena (advokatų/notarų) PVM sąskaita faktūra kreditinė, AN – anuliuota. Jeigu elemento reikšmė neužpildyta, laikoma, kad pateikta informacija apie PVM sąskaitą faktūrą (tipas SF).

 

3.2.1.5.

*

SpecialTaxation

Specialus apmokestinimas

Žyma „T“, jei PVM sąskaitai faktūrai taikoma „Pinigų apskaitos sistema“ (taikoma speciali apmokestinamojo momento nustatymo tvarka pagal PVM įstatymo14 str. 9 d.).

 

3.2.1.6.

*

References

Nuorodos

Kreditinės / debetinės PVM sąskaitos faktūros nuorodos į tikslinamas PVM sąskaitas faktūras sąskaitas. Jeigu kreditinėje / debetinėje PVM sąskaitoje faktūroje nėra nuorodų į tikslinamas PVM sąskaitas faktūras, šios grupės elementų reikšmės nepildomos.

*

References

Nuorodos

Kreditinės / debetinės PVM sąskaitos faktūros nuorodos į tikslinamas PVM sąskaitas faktūras sąskaitas. Jeigu kreditinėje / debetinėje PVM sąskaitoje faktūroje nėra nuorodų į tikslinamas PVM sąskaitas faktūras, šios grupės elementų reikšmės nepildomos.

3.2.1.6.1.

***

Reference

Nuoroda

Nuoroda į tikslinamą PVM sąskaitą faktūrą.

 

3.2.1.6.1.1

***

ReferenceNo

Nuoroda į sąskaitą

Kreditinės / debetinės PVM sąskaitos faktūros nuoroda į tikslinamos PVM sąskaitos faktūros seriją ir numerį (nurodoma tikslinamos PVM sąskaitos faktūros serija ir numeris).

 

3.2.1.6.1.2

***

ReferenceDate

Nuorodos data

Tikslinamos PVM sąskaitos faktūros išrašymo data.

 

3.2.1.7.

*

VATPointDate

Prekių teikimo ar paslaugų teikimo data

Prekių tiekimo arba paslaugų teikimo data, jeigu ji nesutampa su PVM sąskaitos faktūros išrašymo data. Avanso gavimo diena, kai ji nesutampa su PVM sąskaitos faktūros išrašymo data. Jeigu datos sutampa, elemento reikšmės užpildyti nebūtina.

 

3.2.1.8.

***

DocumentTotals

Dokumento suminiai rezultatai

Dokumento suminiai rezultatai.

 

3.2.1.8.1

***

DocumentTotal

Dokumento rezultatai

Dokumento rezultatai.

 

3.2.1.8.1.1

***

TaxableValue

Apmokestinamoji vertė

Visų PVM sąskaitos faktūros eilučių, kurioms taikomos vienodos PVM apmokestinimo sąlygos pagal PVM klasifikatoriaus vieną reikšmę (pagal vienodą PVM tarifą), apmokestinamųjų verčių suma.

 

3.2.1.8.1.2

*

TaxCode

Mokesčio kodas

Mokesčio kodas pagal PVM klasifikatorių, patvirtintą Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2015 m. liepos 21 d. įsakymu Nr. VA-49 „Dėl standartinės apskaitos duomenų rinkmenos techninės specifikacijos ir techninių reikalavimų patvirtinimo“.

 

3.2.1.8.1.3

*

TaxPercentage

Mokesčio tarifas

PVM tarifas procentais. Elemento reikšmė nepildoma, jeigu pagal PVM klasifikatoriaus reikšmę nėra PVM tarifo (PVM neapmokestinami tiekimai, ne PVM objektas). Jeigu PVM tarifas yra 0 %, turi būti pildoma „0“.

 

3.2.1.8.1.4

*

Amount

PVM Suma

PVM suma, apskaičiuota nuo pagal visų PVM sąskaitos faktūros eilučių, kurioms taikomos vienodos PVM apmokestinimo sąlygos pagal PVM klasifikatoriaus vieną reikšmę (pagal vienodą PVM tarifą), apmokestinamųjų verčių sumų.

 

3.2.1.8.1.5.

*

VATPointDate2

Prekių teikimo ar paslaugų teikimo data

Prekių tiekimo arba paslaugų teikimo data, jeigu ji nesutampa su PVM sąskaitos faktūros išrašymo data. Avanso gavimo diena, kai ji nesutampa su PVM sąskaitos faktūros išrašymo data. Jeigu datos sutampa, elemento reikšmės užpildyti nebūtina.

 

3.3.

**

SettlementsAndPayments

Atsiskaitymų/mokėjimų duomenys

Atsiskaitymų/mokėjimų duomenys. Kai PVM sąskaitai faktūrai taikoma „Pinigų apskaitos sistema“ (taikoma speciali apmokestinamojo momento nustatymo tvarka pagal PVM įstatymo14 str. 9 d.) papildomai teikiama informacija apie atsiskaitymą (rekomenduojamas pildyti tiems, kas pageidauja gauti preliminarios PVM deklaracijos parengimo paslaugą).

 

3.3.1.

***

SettlementAndPayment

Mokėjimas arba gautas atsiskaitymas

Duomenys apie mokėjimą arba gautą atsiskaitymą.

 

3.3.1.1.

***

SettlementType

Mokėjimo tipas

Žyma apie mokėjimo tipą (G – gautas apmokėjimas, V – įvykdytas mokėjimas).

 

3.3.1.2.

*

SettlementRefNo

Mokėjimo dokumento Nr.

Mokėjimo dokumento (nurodymo bankui, kasos dokumento) numeris. Jei mokėjimo dokumento numeris nežinomas (gavimo atveju, mokėjimo tipas G), elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.3.1.3.

***

SettlementDate

Atsiskaitymo data

Faktinė pinigų gavimo / sumokėjimo data. Ši data turi patekti į rinkmenos mokestinį laikotarpį (rinkmenos mokestinis laikotarpis nustatomas elementais 1.10.1 ir 1.10.2).

 

3.3.1.4.

***

Payment

Pardavėjo arba pirkėjo duomenys

Duomenys apie pardavėją arba pirkėją. Informacija apie pirkėją pildoma, jeigu 3.3.1.1 lauke nurodytas tipas „G“ (gautas apmokėjimas). Informacija apie pardavėją (sumokėjimo atveju) pildoma, jeigu 3.3.1.1 lauke nurodytas tipas „V“ (įvykdytas mokėjimas).

 

3.3.1.4.1.

**

SupplierCustomerID

Pardavėjo arba pirkėjo numeris jo apskaitos sistemoje

Unikalus pardavėjo arba pirkėjo, kliento numeris subjekto apskaitos sistemoje, kuris yra nurodytas Pagrindinėje duomenų byloje. Pildomas, jeigu tokia reikšmė yra užpildyta rinkmenos II dalies „Pagrindinė duomenų byla“ 2.1 arba 2.2 elemente /elementų grupėje (tuomet nepildomi 3.3.1.4.2 – 3.3.1.4.5 elementai).

 

3.3.1.4.2.

**

VATRegistrationNumber

Pardavėjo arba pirkėjo PVM mokėtojo kodas

Nurodomas pardavėjo arba pirkėjo PVM mokėtojo kodas su prefiksu (pildomas PVM sąskaitoje nurodytas PVM mokėtojo kodas). Jeigu asmuo nėra PVM mokėtojas, elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.3.1.4.3.

**

RegistrationNumber

Registracijos kodas

Pardavėjo arba pirkėjo identifikacinis numeris (kodas) – mokesčių mokėtojo kodas pagal Mokesčių mokėtojų registrą arba asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje. Pildomas, jeigu 3.3.1.4.2 pažymėta „ND“, kitu atveju gali būti elementas tuščias. Jeigu pirkėjas neturi PVM mokėtojo kodo (3.3.1.4.2 reikšmė yra „ND“) ir nežinomas registracijos kodas, elementas pildomas reikšme „ND“.

 

3.3.1.4.4.

*

Country

Valstybės kodas

Valstybės kodas. Nurodomas šalies kodas iš dviejų raidžių pagal ISO 3166–1 alpha 2 standartą, pavyzdžiui, LV – Latvija. Pildomas, jeigu 3.3.1.4.2 pažymėta „ND“ arba nurodytas ne ES valstybių narių PVM mokėtojo kodas ir 3.3.1.4.3 nurodytas asmens identifikacinis numeris užsienio valstybėje.

 

3.3.1.4.5.

***

Name

Pavadinimas

Pardavėjo arba pirkėjo pavadinimas. Jeigu pirkėjo pavadinimas atsiskaitymo dokumente nenurodytas ir apskaitoje nefiksuotas, pildoma reikšmė „ND“.

 

3.3.1.5.

***

ReferencesToInvoice

Nuorodos į PVM sąskaitas faktūras, už kurias atsiskaitoma

PVM sąskaitų faktūrų informacija.

 

3.3.1.5.1

***

ReferenceToInvoice

Nuoroda į PVM sąskaitą faktūrą, už kurią atsiskaitoma

PVM sąskaitos faktūros informacija.

 

3.3.1.5.1.1.

***

InvoiceNo

PVM sąskaitos faktūros Nr.

PVM sąskaitos faktūros serija ir numeris.

 

3.3.1.5.1.2.

***

InvoiceDate

PVM sąskaitos faktūros data

PVM sąskaitos faktūros išrašymo data.

 

3.3.1.5.1.3.

***

Amount

Apmokestinamoji vertė

Apmokėta apmokestinamoji vertė arba jos dalis (be PVM).

 

3.3.1.5.1.4.

***

VATAmount

PVM suma

Apmokėta PVM suma arba jos dalis.

 

 

 

Aprašymo sutartiniai ženklai ir i.SAF duomenų rinkmenos dalių pildymo privalomumai:

 

1. Sutartiniai ženklai „Privalomumas“ stulpelyje:

*

Privalomas elementas, reikšmės gali nebūti.

**

Pasirenkamas elementas arba keletas elementų iš grupės arba visa elementų grupė. Kai elementas neturi reikšmės, tai i.SAF duomenų rinkmenoje elemento gali nebūti, išskyrus tuos atvejus, kai elemento reikšmės pildymo paaiškinime nurodyta, kad elementas pildomas reikšme „ND“.

***

Privalomas elementas, reikšmė turi būti užpildoma.

 

 

2. i.SAF duomenų rinkmenoje privalo būti pateikta I dalis. Kitos dalys, jeigu per mokestinį

laikotarpį nebuvo gautų ir išrašytų PVM sąskaitų faktūrų, gali būti neteikiamos.

_________________________________

Priedo pakeitimai:

Nr. VA-97, 2016-06-30, paskelbta TAR 2016-06-30, i. k. 2016-18000

Nr. VA-109, 2016-08-11, paskelbta TAR 2016-08-12, i. k. 2016-22276

 

 

 

Pakeitimai:

 

1.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-188, 2004-12-15, Žin., 2004, Nr. 182-6752 (2004-12-21), i. k. 1042055ISAK00VA-188

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 "Dėl Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo" pakeitimo

 

2.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-75, 2005-10-29, Žin., 2005, Nr. 132-4780 (2005-11-08), i. k. 1052055ISAK000VA-75

Dėl kai kurių Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymų pakeitimo

 

3.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-34, 2008-07-10, Žin., 2008, Nr. 82-3287 (2008-07-19), i. k. 1082055ISAK000VA-34

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 "Dėl Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo" pakeitimo

 

4.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-3, 2012-01-18, Žin., 2012, Nr. 10-446 (2012-01-21), i. k. 1122055ISAK0000VA-3

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 "Dėl Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo" pakeitimo

 

5.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-16, 2013-02-26, Žin., 2013, Nr. 24-1196 (2013-03-06), i. k. 1132055ISAK000VA-16

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 "Dėl pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo" pakeitimo

 

6.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-23, 2014-04-08, paskelbta TAR 2014-04-08, i. k. 2014-04219

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 ,,Dėl Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo“ pakeitimo

 

7.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-85, 2014-10-01, paskelbta TAR 2014-10-02, i. k. 2014-13467

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 „Dėl Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo“ pakeitimo

 

8.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-28, 2016-03-25, paskelbta TAR 2016-03-29, i. k. 2016-06353

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 „Dėl Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo“ pakeitimo

 

9.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-97, 2016-06-30, paskelbta TAR 2016-06-30, i. k. 2016-18000

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 „Dėl Pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų duomenų tvarkymo ir pateikimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo

 

10.

Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, Įsakymas

Nr. VA-109, 2016-08-11, paskelbta TAR 2016-08-12, i. k. 2016-22276

Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. balandžio 21 d. įsakymo Nr. VA-55 „Dėl pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrų duomenų tvarkymo ir pateikimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo