A picture containing text  Description automatically generated

VALSTYBINĖ ENERGETIKOS REGULIAVIMO TARYBA

 

NUTARIMAS

DĖL VALSTYBINĖS ENERGETIKOS REGULIAVIMO TARYBOS 2009 m. sausio 29 d. nutarimo Nr. O3-6 „Dėl Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ PAKEITIMO

 

2023 m. rugsėjo 28 d. Nr. O3E-1410

Vilnius

 

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Seimo 2023 m. balandžio 6 d. priimtu Lietuvos Respublikos šilumos ūkio įstatymo Nr. IX-1565 1, 2, 3, 7, 8, 9, 10, 101, 12, 15, 17, 20, 22, 30, 32, 34, 35, 36, 37 straipsnių, aštuntojo ir vienuoliktojo skirsnių pavadinimų pakeitimo ir Įstatymo papildymo 82, 102, 291 straipsniais įstatymu Nr. XIV-1876 ir atsižvelgdama į Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos (toliau – Taryba) Šilumos ir vandens departamento Ekonominės analizės skyriaus 2023 m. rugsėjo 22 d. pažymą Nr. O5E-792 „Dėl Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos 2009 m. sausio 29 d. nutarimo Nr. O3-6 „Dėl Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ pakeitimo“ Taryba n u t a r i a:

Pakeisti Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašą, patvirtintą Tarybos 2009 m. sausio 29 d. nutarimu Nr. O3-6 „Dėl Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ (toliau – Aprašas):

1. Pakeisti 1 punktą ir jį išdėstyti taip:

1. Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašas (toliau – Aprašas) nustato licencijuojamų ūkio subjektų, siekiančių gauti atitinkamos veiklos licenciją, bei ūkio subjektų, turinčių licencijas vykdyti atitinkamą veiklą, technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo ir vartotojų mokamos sumos už geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo paslaugas vertinimo tvarką ir sąlygas. Aprašas taikomas asmenims, turintiems Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos (toliau – Taryba) išduotas reguliuojamos atitinkamos veiklos licencijas ar siekiantiems jas gauti (toliau – Ūkio subjektai). Aprašo VII skyrius „Šilumos kainodara“ yra taikomas šilumos tiekėjams ir nepriklausomų šilumos gamintojams, kuriems Šilumos ūkio įstatymo nustatyta tvarka yra taikoma privaloma šilumos gamybos kainodara“.

2. Pakeisti 23.1.3 papunktį ir jį išdėstyti taip:

23.1.3. metams pasibaigus, per keturis mėnesius paskutinių ataskaitinių metų finansines ataskaitas (balansą, pelno (nuostolių) ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą, aiškinamąjį raštą) ir audito išvadą, jei metinių finansinių ataskaitų auditas turi būti atliktas pagal valstybės, kurioje Ūkio subjektas yra registruotas, teisės aktus, Aprašo 4.1.1,4.1.3, 4.1.4, 4.2.1, 4.2.3, 4.3.3, 4.5.2 papunkčiuose nurodytais atvejais;“.

3. Papildyti Aprašą nauju VII skyriumi:

VII SKYRIUS

ŠILUMOS KAINODARA

 

47. Taryba vykdo periodinę šilumos tiekėjų ir nepriklausomų šilumos gamintų, kuriems Šilumos ūkio įstatymo nustatyta tvarka yra taikoma privaloma šilumos gamybos kainodara (toliau – Šilumos sektoriaus ūkio subjektai), finansinių rodiklių stebėseną.

48. Periodinė finansinių rodiklių stebėsena yra vykdoma kas ketvirtį, remiantis Šilumos sektoriaus ūkio subjektų ketvirtinėmis finansinėmis ataskaitomis (balansas ir pelno (nuostolio) ataskaita) už ataskaitinių metų laikotarpius:

48.1. Nuo sausio 1 d. iki kovo 31 d.;

48.2. Nuo sausio 1 d. iki birželio 30 d.;

48.3. Nuo sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d.;

48.4. Nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d..

49. Periodinės finansinių rodiklių stebėsenos metu yra vertinami 10 finansinių santykinių rodiklių, t. y. grynasis pelningumas, nuosavo kapitalo pelningumas, turto pelningumas, einamojo likvidumo koeficientas, kritinio likvidumo koeficientas, absoliutaus likvidumo koeficientas, įsiskolinimo koeficientas, skolos ir nuosavybės santykis, nuosavybės koeficientas, pirkėjų įsiskolinimo koeficientas.

50. Šilumos sektoriaus ūkio subjektai duomenis finansinių rodiklių periodinei stebėsenai atlikti (Aprašo 8 priedas) privalo pateikti per 45 kalendorinių dienų nuo ataskaitinio ketvirčio pabaigos.

51. Taryba Šilumos kainų nustatymo metodikoje, patvirtintoje Tarybos 2009 m. liepos 8 d. nutarimu Nr. O3-96 „Dėl Šilumos kainų nustatymo metodikos“, nustatyta tvarka peržiūri Šilumos sektoriaus ūkio subjekto pakoreguotą šilumos pajamų bazinį lygį, jeigu:

51.1. Aprašo 4.4.3 papunktyje nurodytu atveju Taryba Apraše nustatyta tvarka atlikusi finansinio pajėgumo vertinimą, nustato, kad šilumos tiekėjo finansinis pajėgumas yra nepakankamas arba atlikusi Šilumos sektoriaus ūkio subjekto ketvirtinę finansinių rodiklių stebėseną nustato, kad šilumos tiekėjas netenkina Aprašo 15.2.1 ir 15.2.2 papunkčiuose nustatytų reikalavimų;

51.2. Taryba, atlikusi Šilumos sektoriaus ūkio subjekto ketvirtinę finansinių rodiklių stebėseną, nustato, kad apskaičiuoti finansiniai rodikliai tenkina 2 sąlygas:

51.2.1. du ir daugiau pelningumo grupės finansinių rodiklių palyginus su praeitu ataskaitiniu ketvirčiu mažėjo daugiau negu 10 proc. ir yra mažesni už atitinkamo sektoriaus vidurkį;

51.2.2. 3 ir daugiau likvidumo, finansinio sverto, apyvartumo grupių finansinių rodiklių reikšmės pagal Aprašo 8 priedą neatitinka nustatyto normos intervalo.

51.3. Taryba, remiantis Šilumos sektoriaus ūkio subjektų pildomo Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo, patvirtinto Tarybos 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr. O3E-470 „Dėl Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo patvirtinimo“, paskutinio ataskaitinio laikotarpio 1 priedo duomenimis, likus ne mažiau kaip 3 mėnesiams iki nustatyto šilumos pajamų metinio lygio galiojimo pabaigos nustato, kad faktinė investicijų grąža viršija Pajamų lygyje įvertintą investicijų grąžą. Nustačiusi, kad faktinė investicijų grąža viršija Pajamų lygyje įvertintą investicijų grąžą, Taryba raštu apie tai informuoja ūkio subjektą.

52. Taryba šilumos sektoriaus vidutinius pelningumo grupės rodiklius skelbs viešai ne vėliau kaip per 60 kalendorinių dienų nuo ataskaitinio ketvirčio pabaigos.“.

4. Buvusį VII skyrių laikyti VIII skyriumi.

5. Buvusius 47–52 punktus laikyti atitinkamai 53–58 punktais.

6. Pakeisti Aprašo 2-3 priedus ir išdėstyti juos nauja redakcija (pridedama).

7. Papildyti Aprašą nauju 8 priedu (pridedama).

8. Nustatyti, kad šis nutarimas įsigalioja 2023 m. spalio 1 d.

 

 

 

Tarybos pirmininkas                                                                                                       Renatas Pocius

 

Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir

vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo

2 priedas

 

Ūkio subjekto:

 

Kontaktinio asmens:

 

Pavadinimas

 

V., pavardė

 

Kodas

 

Pareigos

 

Buveinės adresas

 

Telefonas

 

Telefonas

 

Faksas

 

Faksas

 

El. paštas

 

Tinklalapis

 

 

 

El. paštas

 

 

 

 

______________________________________________ INFRASTRUKTŪRINĖS VEIKLOS

(Ūkio subjekto pavadinimas)                                                             

FINANSINĖS BŪKLĖS RODIKLIAI

__________________

(sudarymo data)

 

Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai

Verkių g. 25C-1, LT-08223 Vilnius, info@vert.lt

 

 

Finansinės būklės rodikliai

 

Apskaičiuotos rodiklių reikšmės

 

Apskaičiuotos balų reikšmės

 

Eil. Nr.

 

Rodiklio pavadinimas

 

Skaičiavimo formulė

 

20__

 

20__

 

I.

 

Pajamų apsaugos rodikliai

 

1.

 

Grynasis pelningumas (R1)

 

(grynasis pelnas/pardavimo pajamos) x 100

 

 

 

II.

 

Finansinio sverto rodikliai

 

2.

 

Įsiskolinimo koeficientas (R2)

 

(visi įsipareigojimai/turtas) x 100

 

 

 

 

 

 

 

3.

 

Einamojo likvidumo koeficientas (R3)

 

(trumpalaikis turtas)/(trumpalaikiai įsipareigojimai)

 

 

 

 

 

 

 

III.

 

Komercinio aktyvumo rodikliai

 

4.

 

Pirkėjų įsiskolinimo koef.
(365 d.*) (R4)

 

(pirkėjų įsiskolinimas/pardavimo pajamos) x 365*

 

 

 

 

 

 

 

IV.

 

Įmonės bendrasis rodiklis

 

5.

 

Įmonės bendrasis finansinio pajėgumo rodiklis (BR)

 

Shape  Description automatically generated with medium confidence

 

 

 

 

 

 

 

Formulės dedamosios pavadinimas

Finansinės ataskaitos forma / eilutė ataskaitoje

Suma, Eur (įrašyti)

„Pardavimo pajamos“

Pelno (nuostolių) ataskaita

Pardavimo pajamos

 

„Grynasis pelnas“

Pelno (nuostolių) ataskaita

Grynasis pelnas

 

„Nuosavas kapitalas“

Balansas

Nuosavas kapitalas

 

„Visi įsipareigojimai“

Balansas

Atidėjiniai + Mokėtinos sumos ir kiti įsipareigojimai

+ Sukauptos sąnaudos ir ateinančių laikotarpių pajamos – Dotacijos**

 

„Dotacijos“

Balansas

Dotacijos

 

„Turtas“

Balansas

Turtas iš viso

 

„Trumpalaikis turtas“

Balansas

Trumpalaikis turtas

 

„Trumpalaikiai įsipareigojimai“

Balansas

Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai

 

„Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos“

Balansas

Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos

 

„Pirkėjų įsiskolinimas“

Balansas

Pirkėjų skolos (su įmonių grupės įmonių skolomis)

 

„Įstatinis kapitalas“

Balansas

Įstatinis kapitalas

 

„Įmonių grupės įmonių skolos“

Balansas

Iš įmonių grupės įmonių gautinos sumos, Susijusių įmonių skolos

 

Dienų skaičius* (įrašyti)

 

 

*Dienų skaičius priklauso nuo laikotarpio, už kurį skaičiuojamas pirkėjų įsiskolinimo koeficientas

**Skaičiuojant visų įsipareigojimų sumą dotacijos yra atimamos tuo atveju, jeigu Ūkio subjektas tvarko finansinę apskaitą pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus.

 

 

______________

 

Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo

3 priedas

 

Ūkio subjekto:

 

Kontaktinio asmens:

 

Pavadinimas

 

V., pavardė

 

Kodas

 

Pareigos

 

Buveinės adresas

 

Telefonas

 

Telefonas

 

Faksas

 

Faksas

 

El. paštas

 

Tinklalapis

 

 

 

El. paštas

 

 

 

 

_____________________________________________________ TIEKIMO VEIKLOS

(Ūkio subjekto pavadinimas)                                       

FINANSINĖS BŪKLĖS RODIKLIAI

__________________

(sudarymo data)

 

Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai

Verkių g. 25C-1, LT-08223 Vilnius, info@vert.lt

 

Finansinės būklės rodikliai

 

Apskaičiuotos rodiklių reikšmės

 

Apskaičiuotos balų reikšmės

 

Eil. Nr.

 

Rodiklio pavadinimas

 

Skaičiavimo formulė

 

20__

 

20__

 

I.

 

Pajamų apsaugos rodikliai

 

1.

 

Grynasis pelningumas (R1)

 

(grynasis pelnas/pardavimo pajamos) x 100

 

 

 

II.

 

Finansinio sverto rodikliai

 

2.

 

Įsiskolinimo koeficientas (R2)

 

(visi įsipareigojimai/turtas) x 100

 

 

 

 

 

 

 

3.

 

Einamojo likvidumo koeficientas (R3)

 

trumpalaikis turtas/trumpalaikiai įsipareigojimai

 

 

 

 

 

 

 

III.

 

Komercinio aktyvumo rodikliai

 

4.

 

Pirkėjų įsiskolinimo koef.
(365 d.*) (R4)

 

(pirkėjų įsiskolinimas/pardavimo pajamos) x 365*

 

 

 

 

 

 

 

5.

 

Skolų tiekėjams apyvartumo koef. (365 d.*) (R5)

 

(skolos tiekėjams/pardavimo savikaina) x 365*

 

 

 

 

 

IV.

 

Įmonės bendrasis rodiklis

 

6.

 

Įmonės bendrasis finansinio pajėgumo rodiklis (BR)

 

Shape  Description automatically generated with medium confidence

 

 

 

 

 

 

 

Formulės dedamosios pavadinimas

Finansinės ataskaitos forma / eilutė ataskaitoje

Suma, Eur (įrašyti)

„Pardavimo pajamos“

Pelno (nuostolių) ataskaita

Pardavimo pajamos

 

„Pardavimo savikaina“

Pelno (nuostolių) ataskaita

Pardavimo savikaina

 

„Grynasis pelnas“

Pelno (nuostolių) ataskaita

Grynasis pelnas

 

„Nuosavas kapitalas“

Balansas

Nuosavas kapitalas

 

„Visi įsipareigojimai“

Balansas

Atidėjiniai + Mokėtinos sumos ir kiti įsipareigojimai

+ Sukauptos sąnaudos ir ateinančių laikotarpių pajamos – Dotacijos**

 

„Dotacijos“

Balansas

Dotacijos

 

„Turtas“

Balansas

Turtas iš viso

 

„Trumpalaikis turtas“

Balansas

Trumpalaikis turtas

 

„Trumpalaikiai įsipareigojimai“

Balansas

Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai

 

„Skolos tiekėjams“

Balansas

Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai (su įmonių grupės įmonėms mokėtinomis sumomis)

 

„Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos“

Balansas

Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos

 

„Pirkėjų įsiskolinimas“

Balansas

Pirkėjų skolos (su įmonių grupės įmonių skolomis)

 

„Įstatinis kapitalas"

Balansas

Įstatinis kapitalas

 

„Įmonių grupės įmonėms mokėtinos sumos“

Balansas

Įmonių grupės įmonėms mokėtinos sumos, Susijusioms įmonėms mokėtinos sumos

 

„Įmonių grupės įmonių skolos“

Balansas

Iš įmonių grupės įmonių gautinos sumos, Susijusių įmonių skolos

 

Dienų skaičius* (įrašyti)

 

 

*Dienų skaičius priklauso nuo laikotarpio, už kurį skaičiuojamas pirkėjų įsiskolinimo/ skolų tiekėjams apyvartumo koeficientas

**Skaičiuojant visų įsipareigojimų sumą dotacijos yra atimamos tuo atveju, jeigu Ūkio subjektas tvarko finansinę apskaitą pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus.

 

Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir

vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo

8 priedas

 

Ūkio subjekto:

 

Kontaktinio asmens:

 

Pavadinimas

 

V., pavardė

 

Kodas

 

Pareigos

 

Buveinės adresas

 

Telefonas

 

Telefonas

 

Faksas

 

Faksas

 

El. paštas

 

Tinklalapis

 

 

 

El. paštas

 

 

 

 

______________________________________________ ATASKAITINIO KETVIRČIO

(Ūkio subjekto pavadinimas)                                                             

FINANSINĖS BŪKLĖS RODIKLIAI

__________________

(sudarymo data)

 

Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai

Verkių g. 25C-1, LT-08223 Vilnius, info@vert.lt

 

 

Finansinės būklės rodikliai

 

Apskaičiuotos rodiklių reikšmės

 

Rodiklio normos ribos

 

Eil. Nr.

 

Rodiklio pavadinimas

 

Skaičiavimo formulė

 

20__ __ __

 

 

I.

 

Pelningumo rodikliai

 

1.

 

Grynasis pelningumas

 

(grynasis pelnas/pardavimo pajamos) x 100

 

 

Sektoriaus vidurkis

 

2.

 

Nuosavo kapitalo pelningumas (ROE)

 

(grynasis pelnas/nuosavas kapitalas) x 100

 

 

 

Sektoriaus vidurkis

 

3.

 

Turto pelningumas (ROA)

 

(grynasis pelnas/turtas) x 100

 

 

 

Sektoriaus vidurkis

 

II.

 

Likvidumo rodikliai

 

4.

 

Einamojo likvidumo koeficientas

 

(trumpalaikis turtas)/(trumpalaikiai įsipareigojimai)

 

 

 

 

>1

 

 

5.

 

Kritinio likvidumo koeficientas

 

(trumpalaikis turtas - atsargos)/(trumpalaikiai įsipareigojimai)

 

 

 

 

>0,5

 


 

 

6.

 

Absoliutaus likvidumo koeficientas

 

(pinigai ir pinigų ekvivalentai)/(trumpalaikiai įsipareigojimai)

 

 

 

 

 

>0,2

 

 

 

III.

 

Finansinio sverto rodikliai

 

7.

 

Įsiskolinimo koeficientas

 

(visi įsipareigojimai/turtas) x 100

 

 

 

 

<70 proc.

 

 

8.

 

Skolos ir nuosavybės santykis

 

(visi įsipareigojimai/nuosavas kapitalas)

 

 

 

 

 

<2

 

 

 

9.

 

Nuosavybės koeficientas

 

(nuosavas kapitalas/turtas

 

 

 

 

 

>0,4

 

 

 

IV.

 

Apyvartumo rodikliai

 

10.

 

Pirkėjų įsiskolinimo koef.
(365 d.*)

 

(pirkėjų įsiskolinimas/pardavimo pajamos) x 90*

 

 

 

 

<90

 

 

Formulės dedamosios pavadinimas

Finansinės ataskaitos forma / eilutė ataskaitoje

Suma, Eur (įrašyti)

„Pardavimo pajamos“

Pelno (nuostolių) ataskaita

Pardavimo pajamos

 

„Grynasis pelnas“

Pelno (nuostolių) ataskaita

Grynasis pelnas

 

„Nuosavas kapitalas“

Balansas

Nuosavas kapitalas

 

„Įstatinis kapitalas“

Balansas

Įstatinis kapitalas

 

„Visi įsipareigojimai“

Balansas

Atidėjiniai + Mokėtinos sumos ir kiti įsipareigojimai

+ Sukauptos sąnaudos ir ateinančių laikotarpių pajamos

 

„Turtas“

Balansas

Turtas iš viso

 

„Trumpalaikis turtas“

Balansas

Trumpalaikis turtas

 

„Trumpalaikiai įsipareigojimai“

Balansas

Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai

 

Atsargos

Balansas

Atsargos

 

Pinigai ir pinigų ekvivalentai

Balansas

Pinigai ir pinigų ekvivalentai

 

„Pirkėjų įsiskolinimas“

Balansas

Pirkėjų skolos (su įmonių grupės įmonių skolomis)

 

Dienų skaičius* (įrašyti)

 

 

*Dienų skaičius priklauso nuo laikotarpio, už kurį skaičiuojamas pirkėjų įsiskolinimo koeficientas