herbas-L_spalvotas

LIETUVOS BANKO VALDYBA

NUTARIMAS

DĖL KREDITO UNIJŲ LIKVIDUMO RODIKLIO APSKAIČIAVIMO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO

2018 m. spalio 30 d. Nr. 03-206

Vilnius

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 42 straipsnio 4 dalies 1 punktu, Lietuvos Respublikos kredito unijų įstatymo 42 straipsnio 2 dalimi, Lietuvos banko valdyba n u t a r i a:

1. Patvirtinti pridedamas:

1.1. Kredito unijų likvidumo rodiklio apskaičiavimo taisykles;

1.2. Likvidumo rodiklio ataskaitos 7054 formą.

2. Pripažinti netekusiais galios Lietuvos banko valdybos 2009 m. kovo 26 d. nutarimo Nr. 37 „Dėl kredito unijų veiklos riziką ribojančių normatyvų apskaičiavimo“ 1.2, 1.5 ir 1.6 papunkčius (su visais Kredito unijų likvidumo normatyvo ir padengimo likvidžiuoju turtu rodiklio apskaičiavimo taisyklių, Likvidumo rodiklių ataskaitos 7054 formos ir Informacijos apie didžiausius kredito unijoje esančius indėlius 7060 formos pakeitimais ir papildymais).

3. Nustatyti, kad:

3.1. šis nutarimas įsigalioja 2019 m. balandžio 1 d.;

3.2. 2019 m. pirmojo ketvirčio likvidumo rodiklių duomenys ir informacija apie didžiausius kredito unijoje esančius indėlius Lietuvos bankui pateikiami pagal iki šio nutarimo įsigaliojimo dienos galiojančias Kredito unijų likvidumo normatyvo ir padengimo likvidžiuoju turtu rodiklio apskaičiavimo taisykles, patvirtintas Lietuvos banko valdybos 2009 m. kovo 26 d. nutarimu Nr. 37 „Dėl kredito unijų veiklos riziką ribojančių normatyvų apskaičiavimo“.

Valdybos pirmininkas Vitas Vasiliauskas

PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
2018 m. spalio 30 d.
nutarimu Nr. 03-206

KREDITO UNIJŲ LIKVIDUMO RODIKLIO APSKAIČIAVIMO TAISYKLĖS

I SKYRIUS

BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Kredito unijų likvidumo rodiklio apskaičiavimo taisyklėse (toliau – Taisyklės) nustatyti centrinės kredito unijos narių kredito unijų ir kredito unijų, kurios pagal Lietuvos Respublikos kredito unijų įstatymo 71 straipsnį yra gavusios Lietuvos banko sutikimą vykdyti pertvarkymą (toliau – kredito unijos), likvidumo rodikliui taikomi reikalavimai ir jo apskaičiavimo tvarka.

2. Taisyklėse vartojamos sąvokos:

2.1. gaunamų pinigų srautas – pinigų srautas, kuris pagal sudarytas sutartis gali būti gautas per 30 kalendorinių dienų ir yra nesusijęs su pradelstomis pozicijomis. Šis pinigų srautas apskaičiuojamas taikant Taisyklių V skyriuje nurodytus koeficientus;

2.2. grynasis netenkamų pinigų srautas – skirtumas, gaunamas iš netenkamo pinigų srauto atėmus mažesniąją sumą – visą gaunamą pinigų srautą arba 75 proc. netenkamo pinigų srauto sumos, tačiau ta suma negali būti mažesnė už nulį;

2.3. nepalankiausios sąlygos – padėtis, susidaranti kredito unijos mokumo arba likvidumo būklei staigiai arba smarkiai pablogėjus dėl pasikeitusių rinkos sąlygų arba ypatingų veiksnių, dėl kurių gali kilti didelė rizika, kad kredito unija per artimiausias 30 kalendorinių dienų nebegalės vykdyti savo įsipareigojimų suėjus jų terminui;

2.4. netenkamų pinigų srautas – pinigų srautas, kuris turi būti išmokėtas pagal Taisyklių 2.4.1–2.4.3 papunkčiuose nurodytas sudarytas sutartis, jo sumą apskaičiuojant taikant Taisyklių IV skyriuje nurodytus koeficientus, tai yra:

2.4.1. įsipareigojimai ir indėliai iki pareikalavimo;

2.4.2. terminuotieji indėliai ir įsipareigojimai, kurie, indėlininkui ar investuotojui pareikalavus, turi būti įvykdyti per 30 kalendorinių dienų;

2.4.3. neatšaukiami nebalansiniai įsipareigojimai, kurie turi būti įvykdyti per 30 kalendorinių dienų.

3. Terminuotieji indėliai, kurių grąžinimo terminas yra suėjęs, tačiau indėlininkas nereikalauja išmokėti terminuotojo indėlio pasibaigus jo terminui, ir kiti įsipareigojimai, kurių įvykdymo terminas yra suėjęs, Likvidumo rodiklio ataskaitoje priskiriami indėliams ir įsipareigojimams iki pareikalavimo.

4. Paskolos ir terminuotieji indėliai nurodomi pagal tuos terminus, kurie atitinka laiką, likusį iki jų grąžinimo dienos.

5. Vertybiniai popieriai nurodomi pagal tuos terminus, kurie atitinka laiką, likusį iki jų išpirkimo dienos.

6. Būsimojo laikotarpio išlaidos, sukauptos išlaidos ir būsimojo laikotarpio pajamos Likvidumo rodiklio ataskaitoje įrašomos pagal terminus, kurie pagal susitarimą atitinka laiką, likusį iki jų išmokėjimo arba gavimo dienos.

7. Kredito unijos ilgalaikis turtas (materialusis ir nematerialusis), kredito unijos kapitalas, išskyrus grąžintinus pajinius įnašus, kredito unijai laiku negrąžintas turtas ir neįvykdyti įsipareigojimai, kurie nepriskirti kitiems Taisyklių papunkčiams, priskiriami neapibrėžto termino turtui arba įsipareigojimams.

II SKYRIUS

LIKVIDUMO RODIKLIS

8. Likvidumo rodiklis – kredito unijos likvidžiojo turto ir jos grynųjų netenkamų pinigų srautų per 30 kalendorinių nepalankiausių sąlygų laikotarpio dienų santykis, išreiškiamas procentais ir apskaičiuojamas taikant šią formulę:

LR = LT : GNPS × 100 %,

kur:

LR – likvidumo rodiklis,

LT – likvidusis turtas,

GNPS – grynasis netenkamų pinigų srautas.

9. Kredito unijos likvidumo rodiklis turi būti ne mažesnis nei 100 proc. ir vykdomas kiekvieną dieną.

10. Kai kredito unijos likvidumo rodiklis kuriuo nors momentu tampa mažesnis arba esama pagrįstų priežasčių įtarti, kad jis taps mažesnis nei 100 proc., Lietuvos bankas turi teisę reikalauti papildomai teikti informaciją apie likvidumo rodiklio vykdymą, kol likvidumo rodiklis bus atkurtas iki reikalaujamo lygio.

11. Kai kredito unijos įsipareigojimų suma kuria nors užsienio valiuta sudaro arba viršija 5 proc. visų kredito unijos įsipareigojimų, kredito unija atskirai papildomai skaičiuoja ir užtikrina likvidumo rodiklio vykdymą ta užsienio valiuta. Lietuvos bankui teikiama Likvidumo rodiklio ataskaita užsienio valiuta perskaičiuojama į euro valiutą pagal Lietuvos banko skelbiamą euro ir užsienio valiutų santykį ataskaitinę datą.

III SKYRIUS

LIKVIDUSIS TURTAS

12. Likvidžiajam turtui priskiriama:

12.1. monetos ir banknotai – 100 proc.;

12.2. lėšos iki pareikalavimo centrinėje kredito unijoje – 100 proc.;

12.3. vertybiniai popieriai rinkos verte – 100 proc. Vertybiniai popieriai laikomi likvidžiaisiais, jeigu:

12.3.1. kredito unijai ar vertybiniams popieriams netaikomi jokie teisiniai, sutartiniai, reguliavimo arba kiti apribojimai, dėl kurių kredito unija negali šių vertybinių popierių parduoti arba perleisti per ateinančias 30 kalendorinių dienų;

12.3.2. yra galimybė jų rinkos vertę nustatyti remiantis vertybinių popierių biržų duomenimis;

12.3.3. juos galima realizuoti per ateinančias 30 kalendorinių dienų atliekant vienakryptį pardavimą arba sudarant atpirkimo sandorį;

12.4. lėšos Lietuvos banke, viršijančios kasdienį privalomųjų atsargų vidurkį, – 100 proc.

13. Taisyklių 12.3.2–12.3.3 papunkčiuose nustatyti reikalavimai netaikomi centrinių bankų išleistiems vertybiniams popieriams.

14. Turtas, turimas nekonvertuojama valiuta, yra laikomas likvidžiuoju turtu, kurį galima laisvai naudoti tik tiek, kiek kredito unija tą turtą naudoja netenkamų pinigų srautams ta valiuta padengti.

IV SKYRIUS

NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTAI

15. Fizinių asmenų indėliams taikomi šie netenkamų pinigų srauto koeficientai:

15.1. terminuotiesiems indėliams, kurių išmokėjimą pagal indėlininko jau pateiktą reikalavimą sutarta atlikti per artimiausias 30 kalendorinių dienų, taikomas 100 proc. koeficientas;

15.2. neapdraustiems indėliams, kurių valiuta nėra euras arba kita Europos Sąjungos valstybės narės arba Europos ekonominės erdvės valstybės narės nacionalinė valiuta, – 20 proc. koeficientas;

15.3. terminuotiesiems indėliams, kurių grąžinimo terminas baigiasi per 30 kalendorinių dienų, – 20 proc. koeficientas;

15.4. visiems kitiems apdraustiems indėliams, kurie pagal Lietuvos Respublikos indėlių ir įsipareigojimų investuotojams draudimo įstatymą yra tinkami apdrausti (toliau – apdrausti indėliai), – 5 proc. koeficientas;

15.5. visiems kitiems neapdraustiems indėliams – 10 proc. koeficientas.

16. Kitiems įsipareigojimams taikomi šie netenkamų pinigų srauto koeficientai:

16.1. įsipareigojimai bankams, centrinei kredito unijai, kitoms kredito unijoms – 100 proc. koeficientas;

16.2. apdraustiems kitų asmenų indėliams – 20 proc. koeficientas;

16.3. neapdraustiems indėliams – 40 proc. koeficientas. Jei bendra indėlininko indėlių suma, įskaitant sukauptas palūkanas, viršija draudimo sumą, visa šio indėlininko indėlių suma priskiriama neapdraustiems indėliams;

16.4. grąžintiniems pajiniams įnašams, kai jau yra gautas Lietuvos banko leidimas mažinti kredito unijos pajinį kapitalą, – 100 proc. koeficientas;

16.5. inkasuotiesiems vekseliams – 100 proc. koeficientas;

16.6. kitiems Taisyklių 16.1–16.5 papunkčiuose nenurodytiems įsipareigojimams, kuriuos kredito unija turi įvykdyti per artimiausias 30 kalendorinių dienų, – 100 proc. koeficientas;

16.7. nebalansiniams įsipareigojimams, kuriuos kredito unija turi įvykdyti klientui pareikalavus arba per artimiausias 30 kalendorinių dienų, taikomas 100 proc. koeficientas. Tokiems įsipareigojimams priskiriama hipoteka, numatomos suteikti paskolos, anksčiau suteiktų paskolų sutarčių pakeitimas arba pratęsimas, kredito perviršis, išvestinės finansinės priemonės.

17. Su kredito unijos veiklos sąnaudomis susiję įsipareigojimai (pvz., komunalinės paslaugos, administracinės išlaidos) į netenkamų pinigų srautą nėra įtraukiami.

V SKYRIUS

GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTAI

18. Gaunamų pinigų srautui taikomi šie koeficientai:

18.1. terminuotosios lėšos centrinėje kredito unijoje – 100 proc. koeficientas;

18.2. lėšos bankuose ir kredito unijose – 100 proc. koeficientas;

18.3. paskolos fiziniams asmenims – 50 proc. koeficientas;

18.4. paskolos kitiems asmenims – 50 proc. koeficientas;

18.5. diskontuotieji vekseliai – 50 proc. koeficientas.

19. Turtas, priskirtas likvidžiajam turtui, nėra skaičiuojamas ir kaip gaunamas pinigų srautas.

VI SKYRIUS

BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

20. Kredito unija per 7 kalendorines dienas mėnesiui pasibaigus privalo pateikti Lietuvos bankui Likvidumo rodiklio ataskaitą (7054 forma).

_______________________

7054 forma, patvirtinta

Lietuvos banko valdybos

2018 m. spalio 30 d. nutarimu Nr. 03-206

_____________________________________________ (kredito unijos pavadinimas) _____________________________________________ (kodas, adresas, tel.)
Lietuvos banko
Priežiūros tarnybai
kodas 1200
Žirmūnų g. 151 LT-09128 Vilnius


Pateikimo terminas	iki mėnesio 7 d.
Periodiškumas	kas mėnesį

LIKVIDUMO RODIKLIO ATASKAITA

_____________________ Nr. __________

(data)

Tūkst. Eur

Eil.

nr.

Balansinės ataskaitos straipsniai (BAS)

Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus

iki pa-

reika-lavimo

iki 30 d.

1–3 mėn.

3–12 mėn.

1–5 metų

5–10 metų

daugiau kaip 10 metų

neapi-brėžti terminai

Suma

Koeficientas

Likvidusis turtas arba pinigų srautai

TURTAS

Pinigai, iš jų

02.1

monetos ir banknotai, kurie gali būti įskaityti į likvidųjį turtą

1,00

02.2

kitos mokėjimo priemonės

Vertybiniai popieriai rinkos verte

1,00

Vertybiniai popieriai apskaitine verte

Eil.

nr.

Balansinės ataskaitos straipsniai (BAS)

Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus

iki pa-

reika-lavimo

iki 30 d.

1–3 mėn.

3–12 mėn.

1–5 metų

5–10 metų

daugiau kaip 10 metų

neapi-brėžti terminai

Suma

Koeficientas

Likvidusis turtas arba pinigų srautai

Įkeisti vertybiniai popieriai apskaitine verte

Lėšos centrinėje kredito unijoje iki pareikalavimo

1,00

Terminuotosios lėšos centrinėje kredito unijoje

1,00

Lėšos Lietuvos banke, iš jų:

08.1

viršijančios kasdienį privalomųjų atsargų vidurkį

1,00

Lėšos bankuose

1,00

Lėšos kredito unijose

1,00

Paskolos ir diskontuotieji vekseliai

0,50

Kitas turtas (aktyvai)

Iš viso turto (aktyvų) (02+04+05+06+07 +08+09+10+11+12)

ĮSIPAREIGOJIMAI, NUOSAVYBĖ

Fizinių asmenų indėliai, iš jų:

15.1

apdrausti

0,05

15.2

neapdrausti

0,10

15.3

indėliai užsienio valiuta

0,20

15.4

indėliai, kurių terminas sueina per 30 kalendorinių dienų

0,20

15.5

terminuotieji indėliai, dėl kurių išmokėjimo jau susitarta

1,00

Įsipareigojimai bankams, iš jų:

Eil.

nr.

Balansinės ataskaitos straipsniai (BAS)

Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus

iki pa-

reika-lavimo

iki 30 d.

1–3 mėn.

3–12 mėn.

1–5 metų

5–10 metų

daugiau kaip 10 metų

neapi-brėžti terminai

Suma

Koeficientas

Likvidusis turtas arba pinigų srautai

16.1

iki 30 kalendorinių dienų

1,00

Įsipareigojimai centrinei kredito unijai, iš jų:

17.1

iki 30 kalendorinių dienų

1,00

Įsipareigojimai kredito unijoms, iš jų:

18.1

iki 30 kalendorinių dienų

1,00

Įsipareigojimai kitiems asmenims, iš jų:

19.1

apdrausti iki 30 kalendorinių dienų

0,20

19.2

neapdrausti iki 30 kalendorinių dienų

0,40

Grąžintini pajiniai įnašai

1,00

Inkasuotieji vekseliai

1,00

Kiti įsipareigojimai be kredito unijos veiklos sąnaudų

1,00

Įsipareigojimai, susiję su kredito unijos veiklos sąnaudomis

0,00

Specialieji atidėjiniai nebalansiniams straipsniams

Nuosavybė

Iš viso įsipareigojimų, nuosavybės (pasyvų) (15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25)

Skirtumas I (13 eil.–26 eil.)

Neatšaukiami nebalansiniai įsipareigojimai

1,00

Skirtumas II (13 eil.–26 eil.–28 eil. +24 eil.)

Skirtumas II procentais nuo turto (aktyvų) (29: K13´ 100 proc.)

Likvidusis turtas (LT): M02.1+M03+M06+M08.1

Netenkamų pinigų srautas (NPS): M15.1+M15.2+M15.3+ M15.4+M15.5+ M16.1+M17.1+M18.1+M19.1+M19.2+M20+M21+M22+ M28

Gaunamų pinigų srautas (GPS): M07+ M09+M10+M11

75 proc. netenkamų pinigų srauto (M32×0,75)

Mažesnioji pinigų srauto suma (arba M33, arba M34)

Grynasis netenkamas pinigų srautas (GNPS) (M32–M35)

Likvidumo rodiklis (LR) (≥100 %) (M31꞉M36×100 proc.)

Pastaba. Paryškinti skilties „Turtas ir įsipareigojimai pagal terminus“ langeliai skirti likvidžiajam turtui ir gaunamiems arba netenkamiems pinigų srautams įrašyti.

Vadovas ________________________ _________________________________________________

(parašas) (vardo raidė ir pavardė)

Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) ________________________ _________________________________________________

(parašas) (vardo raidė ir pavardė)

Vykdytojas ________________________ _________________________________________________

(parašas) (vardo raidė ir pavardė)