Lietuvos Respublikos Vyriausybė
nutarimas
Dėl 2011 M. VASARIO 15 D. TARYBOS DIREKTYVOS 2011/16/ES DĖL ADMINISTRACINIO BENDRADARBIAVIMO APMOKESTINIMO SRITYJE IR PANAIKINANČIOS DIREKTYVĄ 77/799/EEB IR LIETUVOS RESPUBLIKOS TARPTAUTINIŲ SUTARČIŲ IR SUSITARIMŲ DĖL AUTOMATINIŲ INFORMACIJOS APIE FINANSINES SĄSKAITAS MAINŲ ĮGYVENDINIMO
2015 m. rugsėjo 23 d. Nr. 1017
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 611 straipsniu ir įgyvendindama 2011 m. vasario 15 d. Tarybos direktyvą 2011/16/ES dėl administracinio bendradarbiavimo apmokestinimo srityje ir panaikinančią direktyvą 77/799/EEB (OL 2011 L 64, p. 1) su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2014 m. gruodžio 9 d. Tarybos direktyva 2014/107/ES, kuria iš dalies keičiamos Direktyvos 2011/16/ES nuostatos, susijusios su privalomais automatiniais apmokestinimo srities informacijos mainais (OL 2014 L 359, p. 1), ir Lietuvos Respublikos tarptautinių sutarčių ir susitarimų dėl automatinių informacijos apie finansines sąskaitas mainų nuostatas, Lietuvos Respublikos Vyriausybė nutaria:
1. Nustatyti, kad bankai, kredito unijos, gyvybės draudimo įmonės, valdymo įmonės, finansų maklerio įmonės, investicinės bendrovės, kiti prižiūrimi finansų rinkos dalyviai, kaip jie apibrėžti Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatyme, taip pat kiti subjektai, jeigu jie apibrėžti kaip duomenis teikianti finansų įstaiga pagal Direktyvoje 2011/16/ES nustatytus reikalavimus ir / arba kompetentingų institucijų susitarimus dėl automatinių informacijos mainų (toliau – finansų įstaigos), privalo kaupti informaciją apie užsienio valstybių rezidentų mokesčių tikslais sąskaitas.
2. Finansų įstaigos privalo:
2.1. Kartą per metus Valstybinei mokesčių inspekcijai prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, laikydamosi jos nustatytų terminų, tvarkos ir apimties, pranešti:
2.1.1. kiekvieno užsienio valstybės rezidento mokesčių tikslais, kuris yra sąskaitos turėtojas, – fizinio asmens – vardą, pavardę, adresą, mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį užsienio valstybėje, gimimo datą ir vietą; užsienio valstybės rezidento mokesčių tikslais – juridinio asmens – pavadinimą, adresą, mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį užsienio valstybėje; juridinį asmenį kontroliuojančių užsienio valstybės rezidentų mokesčių tikslais – fizinių asmenų – vardus, pavardes, adresus, mokesčių mokėtojo identifikavimo numerius užsienio valstybėje, gimimo datas ir vietas;
2.1.3. sąskaitos likutį (vertę) praėjusių kalendorinių metų gruodžio 31 d. (arba informaciją apie sąskaitos uždarymą, jeigu per tuos metus sąskaita buvo uždaryta); su sąskaita susijusias pajamas ir įplaukas;
2.2. Pradedant 2015 m. gruodžio 31 d. turimais duomenimis, atlikti išsamaus užsienio valstybių rezidentų mokesčių tikslais sąskaitų patikrinimo procedūras Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos nustatyta tvarka, patvirtinta atsižvelgiant į Direktyvos 2011/16/ES nuostatas ir / arba kompetentingų institucijų susitarimus dėl automatinių informacijos mainų.
2.3. Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymo 24 straipsnyje nustatyta tvarka informuoti visus užsienio valstybių rezidentus mokesčių tikslais, apie kuriuos susijusi informacija, nurodyta šio nutarimo 2.1 papunktyje, būtų renkama ir perduodama Valstybinei mokesčių inspekcijai prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos. Informacija saugoma vadovaujantis Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo nuostatomis.
3. Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos turi:
3.1. Nuo 2017 metų kasmet, per 9 mėnesius nuo kalendorinių metų pabaigos arba per kompetentingų institucijų susitarimuose dėl automatinių informacijos mainų nustatytus terminus, pranešti užsienio valstybės kompetentingai institucijai duomenis pateikusios finansų įstaigos pavadinimą ir identifikavimo numerį, taip pat remiantis šio nutarimo 2.1.1–2.1.4 papunkčiais gautą praėjusių kalendorinių metų informaciją.
3.2. Lietuvos Respublikos asmens duomenų teisinės apsaugos įstatymo nustatyta tvarka nedelsdama kiekvienam fiziniam asmeniui pranešti apie saugumo pažeidimą, susijusį su jo duomenimis, kai tas pažeidimas gali neigiamai paveikti jo asmens duomenų privatumo apsaugą.
3.3. iki 2015 m. gruodžio 1 d. nustatyti konkrečius duomenis privalančių teikti finansų įstaigų kriterijus, šio nutarimo 2.1.4 papunktyje nurodytus duomenis, 2.2 papunktyje nurodytų išsamaus patikrinimo procedūrų atlikimo tvarką, numatančią išsamų šių procedūrų aprašą ir jų atlikimo periodiškumą, taip pat Direktyvos 2011/16/ES I ir II priedų ir kompetentingų institucijų susitarimuose dėl automatinių informacijos mainų numatyto bendrojo informavimo standarto įgyvendinimo tvarką. Finansų įstaigoms šie teisės aktai taikomi nuo 2016 kalendorinių metų.
4. Įgalioti Lietuvos Respublikos finansų ministeriją, įgyvendinant Direktyvos 2011/16/ES I priedo VIII skirsnio B poskirsnio 1 dalies c punktą ir C poskirsnio 17 dalies g punktą, taip pat atitinkamas kompetentingų institucijų susitarimų dėl automatinių informacijos mainų nuostatas, vertinti, ar yra pagrindas sudaryti nacionalinį subjektų, kurie laikomi duomenų neteikiančiomis finansų įstaigomis, ir nepraneštinų finansinių sąskaitų sąrašą, prireikus jį sudaryti ir nuolat atnaujinti, jeigu to reikia, užtikrinant, kad tokių finansų įstaigų ir sąskaitų statusas nekenktų Direktyvos 2011/16/ES ir susitarimų dėl automatinių informacijos mainų tikslams. Sudarytas sąrašas arba informacija, kad papildomos nacionalinės išimtys nebus taikomos, nedelsiant perduodami Europos Komisijai ir / arba užsienio valstybių kompetentingoms institucijoms.