LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRO
Į S A K Y M A S
DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRO 2004 M. LIEPOS 23 D. ĮSAKYMO NR. 1K-278 „DĖL PASKOLŲ IŠ VALSTYBĖS VARDU GAUTŲ PASKOLŲ LĖŠŲ, SKOLŲ, NURAŠYTŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ, NURAŠYTŲ DELSPINIGIŲ BEI REVIZUOJAMŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ, VALSTYBĖS GARANTIJŲ VIDAUS IR UŽSIENIO KREDITORIAMS ŽINIARAŠČIŲ SUDARYMO TAISYKLIŲ“ PAKEITIMO
2005 m. rugpjūčio 25 d. Nr. 1K-244
Vilnius
1. Pakeičiu Lietuvos Respublikos finansų ministro 2004 m. liepos 23 d. įsakymą Nr. 1K-278 „Dėl paskolų iš valstybės vardu gautų paskolų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir skolų, nurašytų delspinigių bei revizuojamų paskolų ir skolų, valstybės garantijų vidaus ir užsienio kreditoriams žiniaraščių sudarymo taisyklių“ (Žin., 2004, Nr. 117-4384) ir išdėstau jį nauja redakcija:
„LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS
ĮSAKYMAS
DĖL PASKOLŲ, SUTEIKTŲ IŠ VALSTYBĖS VARDU PASISKOLINTŲ LĖŠŲ, SKOLŲ, NURAŠYTŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ, NURAŠYTŲ DELSPINIGIŲ IR VALIUTŲ KURSŲ SKIRTUMO BEI REVIZUOJAMŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ, VALSTYBĖS GARANTIJŲ KREDITORIAMS ŽINIARAŠČIŲ SUDARYMO TAISYKLIŲ
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos finansų ministro
2004 m. liepos 23 d. įsakymu Nr. 1K-278
(Lietuvos Respublikos finansų ministro
2005 m. rugpjūčio 25 d. įsakymo Nr. 1K-244
redakcija)
PASKOLŲ, SUTEIKTŲ IŠ VALSTYBĖS VARDU PASISKOLINTŲ LĖŠŲ, SKOLŲ, NURAŠYTŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ, NURAŠYTŲ DELSPINIGIŲ IR VALIUTŲ KURSŲ SKIRTUMO BEI REVIZUOJAMŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ, VALSTYBĖS GARANTIJŲ KREDITORIAMS ŽINIARAŠČIŲ SUDARYMO TAISYKLĖS
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų, valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščių sudarymo taisyklės (toliau vadinama – taisyklės) reglamentuoja suteiktų paskolų iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, skolų, kurios susidarė skolininkui laiku neįvykdžius skolinių įsipareigojimų pagal paskolos, skolos perkėlimo ir kitas sutartis bei įformintų skolos grąžinimo sutartimis, Finansų ministerijai vykdant valstybės garantijas, skolininkui laiku neįvykdžius įsipareigojimų pagal garantinės įmokos sutartis, nurašytų paskolų ir skolų, nurašytų delspinigių (nurašytų apskaičiuotų, bet nesumokėtų delspinigių už laiku negrąžintas paskolas (skolas) ir/arba nesumokėtas palūkanas) ir valiutų kursų skirtumo (kuris apskaičiuotas, kai skolininkai praleido prievolės įvykdymo terminą, o po šio termino pabaigos – kai dėl valiutų kursų pasikeitimo valiuta, kuria turi būti mokama, nuvertėjo, mokėjimo), revizuojamų paskolų ir skolų, valstybės garantijų kreditoriams apskaitos tvarką.
2. Svarbiausios šiose taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka Lietuvos Respublikos valstybės skolos įstatyme (Žin., 1996, Nr. 86-2045; 2005, Nr. 83-3041) vartojamas sąvokas.
3. Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų, valstybės garantijų kreditoriams apskaitos sistemą sudaro:
4. Šių taisyklių 3 punkte nurodytų žiniaraščių (toliau vadinama – žiniaraščiai) paskirtis – kaupti, laikyti ir naudoti šiose taisyklėse nurodytus duomenis.
5. Žiniaraščiai tvarkomi pagal Lietuvos Respublikos valstybės skolos įstatymą, kitus įstatymus ir teisės aktus, reglamentuojančius valstybės skolą, taip pat pagal šias taisykles.
6. Įrašyti duomenis į žiniaraščius ir juos ištrinti turi teisę tik Finansų ministerijos valstybės tarnautojai, kuriems pavesta tvarkyti šiuos žiniaraščius.
7. Pakeitus paskolos ar skolos grąžinimo sutarčių sąlygas (šalims susitarus), skolos grąžinimo sutartimi įforminus susidariusią skolą, teismui priėmus nutartį arba sprendimą, Lietuvos Respublikos Vyriausybės sprendimu pripažinus beviltiškomis paskolą arba skolą ir jas nurašius arba revizuojant šias paskolas arba skolas, pasikeitus teisės aktui (įstatymui, nutarimui), gali būti keičiami visi žiniaraščių duomenys. Dėl kitų priežasčių gali būti keičiami šie žiniaraščių duomenys:
7.1. skolininkas arba skolininkas, už kurio įsipareigojimų įvykdymą garantuoja valstybė (toliau vadinama – skolininkas), – perkėlus skolą kitam asmeniui;
7.3. metinė palūkanų norma, paskolos suteikimo terminas ir kiti duomenys – pakeitus paskolos sutarties sąlygas (šalims susitarus);
8. Žiniaraščiai, išskyrus valstybės garantijų kreditoriams žiniaraštį, sudaromi pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę iki kito ketvirčio pirmojo mėnesio 25 dienos. Valstybės garantijų kreditoriams žiniaraštis sudaromas pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę iki kito mėnesio 25 dienos.
9. Žiniaraščių duomenys pateikiami užsienio valiuta ir litais dviejų ženklų po kablelio tikslumu (kai įsipareigojama užsienio valiuta) ir litais dviejų ženklų po kablelio tikslumu (kai įsipareigojama nacionaline valiuta).
10. Įsipareigojimų užsienio valiuta duomenys žiniaraščiuose perskaičiuojami pagal oficialų paskutinės ataskaitinio ketvirčio, valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščio – paskutinės ataskaitinio mėnesio dienos, lito ir užsienio valiutos santykį, išskyrus 11–13 punktuose nurodytus atvejus.
11. Skolininko, kuriam iškelta bankroto byla, įsipareigojimų užsienio valiuta duomenys nustatomi pagal teismui pateiktą kreditoriaus (Finansų ministerijos) reikalavimą. Teismui patvirtinus patikslintą kreditoriaus (Finansų ministerijos) reikalavimą, duomenys turi būti patikslinti.
12. Nurašytų delspinigių ir valiutų kursų skirtumo suma nustatoma pagal oficialų lito ir užsienio valiutos santykį Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl skolininko atleidimo nuo delspinigių ir valiutų kursų skirtumo mokėjimo įsigaliojimo dieną (jei nutarime nenurodyta kitaip).
13. Pripažintos beviltiška paskolos arba skolos suma nustatoma pagal oficialų lito ir užsienio valiutos santykį Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška įsigaliojimo dieną (jei nutarime nenurodyta kitaip).
14. Duomenys į žiniaraščius įtraukiami:
15. Duomenys perkeliami iš vieno žiniaraščio į kitą:
15.1. iš paskolų, suteiktų iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų arba skolų žiniaraščių į nurašytų paskolų ir skolų arba revizuojamų paskolų ir skolų žiniaraščius – finansų ministro įsakymu arba įsigaliojus Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimui dėl paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška (jei nutarime nenurodyta kitaip);
15.2. iš revizuojamų paskolų ir skolų žiniaraščio į nurašytų paskolų ir skolų žiniaraštį revizuojama paskola arba skola – jeigu paskola arba skola per teisės aktų nustatytą terminą nuo Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška įsigaliojimo nebuvo išieškota arba išieškota iš dalies;
15.3. iš paskolų, suteiktų iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų arba skolų žiniaraščių į nurašytų delspinigių ir valiutų kursų skirtumo žiniaraštį nurašytų delspinigių ir valiutų kursų skirtumo suma – įsigaliojus Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimui dėl skolininko atleidimo nuo delspinigių ir valiutų kursų skirtumo mokėjimo (jei nutarime nenurodyta kitaip);
16. Duomenys iš žiniaraščių išbraukiami:
16.1. iš paskolų, suteiktų iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų arba skolų žiniaraščių – skolininkui įvykdžius visus skolinius įsipareigojimus pagal sutartį;
16.2. iš revizuojamų paskolų ir skolų žiniaraščio:
16.2.1. jeigu revizuojama paskola arba skola per teisės aktų numatytą terminą nuo Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška įsigaliojimo nebuvo išieškota arba išieškota iš dalies;
17. Jeigu finansų ministro įsakymu kai kurie žiniaraščiai nepanaikinami, jų duomenys perkeliami į kitus žiniaraščius, perduodami valstybės archyvui arba sunaikinami Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka.
18. Finansų ministerijos valstybės tarnautojai, kuriems pavesta tvarkyti žiniaraščius, turi teisę žiniaraščio paskutinio puslapio apačioje pateikti pastabas visais šiose taisyklėse nenumatytais svarbiais atvejais.
II. PASKOLŲ, SUTEIKTŲ IŠ VALSTYBĖS VARDU PASISKOLINTŲ LĖŠŲ, ŽINIARAŠČIO PILDYMAS
20. Pildant paskolų, suteiktų iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, žiniaraštį (1 priedas), atitinkamose jo skiltyse įrašoma:
A – triženklis eilės numeris, suteikiamas skolininkui pagal jo pavadinimą abėcėlės tvarka. Jeigu su skolininku pasirašomos kelios paskolos iš valstybės vardu gautų paskolų lėšų, kiekvienai paskolai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 001.01;
B – skolininko pavadinimas;
C – Lietuvos Respublikos įstatymo (Lietuvos Respublikos Seimo nutarimo), Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo arba Valstybinės paskolų komisijos sprendimo dėl paskolų suteikimo data ir numeris;
D – paskolos sutarties pasirašymo data;
E – paskolos sutarčiai suteiktas numeris;
F – valstybės vardu gautai paskolai suteiktas devynženklis žiniaraščio numeris (x-xxxx-xxxx), kurio pirmasis skaičius reiškia žiniaraščio kodą kompiuterinėje programoje, kiti keturi skaičiai – valstybės vardu gautos paskolos sutarties pasirašymo metus (nuo 2000 metų), o paskutinieji keturi – eilės numerį. Kai paskola imama dalimis, kiekvienai daliai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 1-2000-0001.01;
G – valiutos, kuria suteikta paskola, kodas;
H – data, nuo kada skolininkas turi pradėti grąžinti paskolą;
I – data, iki kada skolininkas turi grąžinti paskolą;
J – faktiškai suteiktos paskolos suma pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria suteikta paskola);
K – faktiškai suteiktos paskolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
L – grąžinta paskolos dalis pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria suteikta paskola);
M – grąžinta paskolos dalis, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
N – negrąžinta paskolos dalis pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria suteikta paskola);
O – negrąžinta paskolos dalis, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
P – suteiktos paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų paskirtis (pagal Lietuvos Respublikos valstybės skolos įstatyme nustatytus tikslus);
R – K skilties bendra suma;
S – M skilties bendra suma;
T – O skilties bendra suma.
III. SKOLŲ ŽINIARAŠČIO PILDYMAS
21. Pildant skolų žiniaraštį (2 priedas), atitinkamose jo skiltyse įrašoma:
A – triženklis eilės numeris, suteikiamas skolininkui pagal jo pavadinimą abėcėlės tvarka. Kiekvienai skolai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 001.01;
B – skolininko pavadinimas;
C – Lietuvos Respublikos įstatymo (Lietuvos Respublikos Seimo nutarimo), Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo arba Valstybinės paskolų komisijos sprendimo dėl skolos grąžinimo sutarties pasirašymo, garantinės įmokos sumokėjimo arba valstybės garantijos suteikimo data ir numeris;
D – skolos grąžinimo arba garantinės įmokos sutarties pasirašymo data (nesant skolos grąžinimo sutarties – skolos susidarymo, t. y. Finansų ministerijos, kaip garanto, mokėjimo už skolininką, data);
E – skolos grąžinimo arba garantinės įmokos sutarčiai suteiktas numeris (nesant skolos grąžinimo sutarties – garantijos sutarties arba garantinio rašto, pagal kurį laiku neįvykdžius skolinių įsipareigojimų susidarė skola, numeris);
F – valiutos, kuria grąžintina susidariusi skola, kodas;
G – data, nuo kada skolininkas turi pradėti grąžinti skolos grąžinimo sutartimi įformintą skolą Finansų ministerijai;
H – data, iki kada skolininkas turi grąžinti skolos grąžinimo sutartimi įformintą skolą Finansų ministerijai;
I – skolos suma pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria grąžintina susidariusi skola);
J – skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
K – Finansų ministerijai grąžinta skolos dalis pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria grąžintina susidariusi skola);
L – Finansų ministerijai grąžinta skolos dalis, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
M – skolininko negrąžinta skolos dalis pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria grąžintina susidariusi skola);
N – skolininko negrąžinta skolos dalis, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
O – priežastis, dėl kurios susidarė skola, – pavyzdžiui, jeigu skola susidarė Finansų ministerijai vykdant valstybės garantiją;
P – J skilties bendra suma;
R – L skilties bendra suma;
S – N skilties bendra suma.
IV. NURAŠYTŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ ŽINIARAŠČIO PILDYMAS
22. Pildant nurašytų paskolų ir skolų žiniaraštį (3 priedas), atitinkamose jo skiltyse įrašoma:
A – triženklis eilės numeris, suteikiamas skolininkui pagal jo pavadinimą abėcėlės tvarka. Jeigu su skolininku pasirašytos kelios paskolos, suteiktos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų ir/arba skolos grąžinimo sutartys ir/arba susidarė kelios skolos grąžinimo sutartimis neįformintos skolos (toliau vadinama – neįforminta skola), kiekvienai sutarčiai ir/arba skolai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 001.01;
B – skolininko su kuriuo pasirašyta paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo ir/arba skolos grąžinimo sutartis ir/arba kuriam laiku neįvykdžius skolinių įsipareigojimų pagal paskolos su valstybės garantija sutartį susidarė neįforminta skola, pavadinimas;
C – paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo, skolos grąžinimo sutarties pasirašymo data arba neįformintos skolos susidarymo, t. y. Finansų ministerijos kaip garanto mokėjimo už skolininką, data (toliau vadinama – neįformintos skolos susidarymo data);
D – paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo, skolos grąžinimo sutarčiai suteiktas numeris (esant neįformintai skolai – garantijos sutarties arba garantinio rašto, pagal kurį laiku neįvykdžius skolinių įsipareigojimų susidarė skola, numeris);
E – valstybės vardu gautai paskolai (arba valstybės garantijai) suteiktas devynženklis žiniaraščio numeris (x-xxxx-xxxx), kurio pirmasis skaičius reiškia žiniaraščio kodą kompiuterinėje programoje, kiti keturi skaičiai – valstybės vardu gautos paskolos sutarties (arba valstybės garantijos) pasirašymo metus (nuo 2000 metų), o paskutiniai keturi – eilės numerį. Kai paskola imama dalimis, kiekvienai daliai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 1-2000-0001.01;
F – valiutos, kuria paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo, skolos grąžinimo sutartyje įforminama paskola arba skola arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola, kodas;
G – faktiškai suteiktos paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, skolos grąžinimo sutartimi įformintos arba neįformintos skolos suma pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria perskolinta paskola, įforminta skolos suma arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola);
H – faktiškai suteiktos paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, skolos grąžinimo sutartimi įformintos arba neįformintos skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
I – Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška priėmimo data ir numeris;
J – paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška (Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška įsigaliojimo (jei nutarime nenurodyta kitaip) data;
K – pripažinta beviltiška paskolos arba skolos suma (valiuta, kuria perskolinta paskola, įforminta skolos suma arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola);
L – pripažinta beviltiška paskolos arba skolos suma, nustatyta pagal šių taisyklių 13 punktą (litais);
M – išieškotos per revizuojamą laikotarpį nurašytos revizuojamos paskolos arba skolos suma (valiuta, kuria perskolinta paskola, įforminta skolos suma arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola);
N – išieškotos per revizuojamą laikotarpį nurašytos revizuojamos paskolos arba skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
O – pripažintos beviltiška paskolos arba skolos suma arba likusi neišieškota ir nurašyta revizuojamos paskolos arba skolos suma (valiuta, kuria perskolinta paskola, įforminta skolos suma arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola);
P – pripažintos beviltiška paskolos arba skolos suma arba likusi neišieškota ir nurašyta revizuojamos paskolos arba skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
R – pastabos;
S – H skilties bendra suma;
Š – L skilties bendra suma;
T – N skilties bendra suma;
U – P skilties bendra suma.
V. NURAŠYTŲ DELSPINIGIŲ IR VALIUTŲ KURSŲ SKIRTUMO ŽINIARAŠČIO PILDYMAS
23. Pildant nurašytų delspinigių ir valiutų kursų skirtumo žiniaraštį (4 priedas), atitinkamose jo skiltyse įrašoma:
A – triženklis eilės numeris, suteikiamas skolininkui pagal jo pavadinimą abėcėlės tvarka. Jeigu su skolininku pasirašytos kelios paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų ir/arba skolos grąžinimo sutartys, kiekvienai sutarčiai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 001.01;
B – skolininko, su kuriuo pasirašyta paskolos, suteiktos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų ir/arba skolos grąžinimo sutartis, pavadinimas;
C – paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo arba skolos grąžinimo sutarties pasirašymo data;
D – paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo, skolos grąžinimo sutarčiai suteiktas numeris;
E – valstybės vardu gautai paskolai (arba valstybės garantijai) suteiktas devynženklis žiniaraščio numeris (x-xxxx-xxxx), kurio pirmasis skaičius reiškia žiniaraščio kodą kompiuterinėje programoje, kiti keturi skaičiai – valstybės vardu gautos paskolos sutarties (arba valstybės garantijos) pasirašymo metus (nuo 2000 metų), o paskutiniai keturi – eilės numerį. Kai paskola imama dalimis, kiekvienai daliai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 1-2000-0001.01;
F – valiutos, kuria paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo, skolos grąžinimo sutartyje įforminama paskola arba skola, kodas;
G – faktiškai suteiktos paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų arba skolos grąžinimo sutartimi įformintos skolos suma pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria suteikta paskola arba įforminta skolos suma);
H – faktiškai suteiktos paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų arba skolos grąžinimo sutartimi įformintos skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
I – Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl skolininko atleidimo nuo delspinigių ir/arba nuo valiutų kursų skirtumo mokėjimo priėmimo data ir numeris;
J – atleidimo nuo delspinigių ir/arba nuo valiutų kursų skirtumo mokėjimo data;
K – nurašytų delspinigių suma (valiuta, kuria perskolinta paskola arba įforminta skolos suma);
L – nurašyto valiutų kursų skirtumo suma (valiuta, kuria perskolinta paskola arba įforminta skolos suma);
M – nurašytų delspinigių suma, nustatyta pagal šių taisyklių 12 punktą (litais);
N – nurašyto valiutų kursų skirtumo suma, nustatyta pagal šių taisyklių 12 punktą (litais);
O – pastabos;
P – H skilties bendra suma;
R – L skilties bendra suma;
S – N skilties bendra suma.
VI. REVIZUOJAMŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ ŽINIARAŠČIO PILDYMAS
24. Pildant revizuojamų paskolų ir skolų žiniaraštį (5 priedas), atitinkamose jo skiltyse įrašoma:
A – triženklis eilės numeris, suteikiamas skolininkui pagal jo pavadinimą abėcėlės tvarka. Jeigu su skolininku pasirašytos kelios paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų ir/arba skolos grąžinimo sutartys ir/arba susidarė kelios neįformintos skolos, kiekvienai sutarčiai ir/arba skolai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 001.01;
B – skolininko, su kuriuo pasirašyta paskolos, suteiktos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų ir/arba skolos grąžinimo sutartis ir/arba kuriam laiku neįvykdžius skolinių įsipareigojimų pagal paskolos su valstybės garantija sutartį susidarė neįforminta skola, pavadinimas;
C – paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo, skolos grąžinimo sutarties pasirašymo arba neįformintos skolos susidarymo data;
D – paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo arba skolos grąžinimo sutarčiai suteiktas numeris (esant neįformintai skolai – garantijos sutarties arba garantinio rašto, pagal kurį laiku neįvykdžius skolinių įsipareigojimų susidarė skola, numeris);
E – valstybės vardu gautai paskolai (arba valstybės garantijai) suteiktas devynženklis žiniaraščio numeris (x-xxxx-xxxx), kurio pirmasis skaičius reiškia žiniaraščio kodą kompiuterinėje programoje, kiti keturi skaičiai – valstybės vardu gautos paskolos sutarties (arba valstybės garantijos) pasirašymo metus (nuo 2000 metų), o paskutiniai keturi – eilės numerį. Kai paskola imama dalimis, kiekvienai daliai papildomai suteikiamas dviženklis numeris – pavyzdžiui, 1-2000-0001.01;
F – valiutos, kuria paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų suteikimo, skolos grąžinimo sutartyje įforminama paskola arba skola arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola, kodas;
G – faktiškai suteiktos paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, skolos grąžinimo sutartimi įformintos arba neįformintos skolos suma pagal ataskaitinio ketvirčio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria suteikta paskola, įforminta skolos suma arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola);
H – faktiškai suteiktos paskolos iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, skolos grąžinimo sutartimi įformintos arba neįformintos skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
I – Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška priėmimo data ir numeris;
J – paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška (Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo dėl paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška įsigaliojimo (jei nutarime nenurodyta kitaip) data;
K – pripažintos beviltiška revizuojamos paskolos arba skolos suma (valiuta, kuria suteikta paskola, įforminta skolos suma arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola);
L – pripažintos beviltiška revizuojamos paskolos arba skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
M – išieškotos per revizuojamą laikotarpį revizuojamos paskolos arba skolos suma (valiuta, kuria suteikta paskola, įforminta skolos suma arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola);
N – išieškotos per revizuojamą laikotarpį revizuojamos paskolos arba skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
O – likusi neišieškota revizuojamos paskolos arba skolos suma (valiuta, kuria suteikta paskola, įforminta skolos suma arba kuria grąžintina susidariusi neįforminta skola);
P – likusi neišieškota revizuojamos paskolos arba skolos suma, perskaičiuota arba nustatyta pagal šių taisyklių 10 punktą (litais);
R – pastabos;
S – H skilties bendra suma;
Š – L skilties bendra suma;
T – N skilties bendra suma;
U – P skilties bendra suma.
VII. VALSTYBĖS GARANTIJŲ KREDITORIAMS ŽINIARAŠČIO PILDYMAS
25. Pildant valstybės garantijų kreditoriams žiniaraštį (6 priedas), atitinkamose jo skiltyse įrašoma:
A – valstybės garantijai arba kitiems įsipareigojamiesiems skolos dokumentams (toliau vadinama – valstybės garantija) suteiktas devynženklis žiniaraščio numeris (x-xxxx-xxxx), kurio pirmasis skaičius reiškia žiniaraščio kodą kompiuterinėje programoje, kiti keturi skaičiai – valstybės garantijos pasirašymo metus (nuo 2000 metų), o paskutiniai keturi – eilės numerį;
B – Lietuvos Respublikos įstatymo (Lietuvos Respublikos Seimo nutarimo), Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo arba Valstybinės paskolų komisijos sprendimo dėl valstybės garantijos suteikimo data ir numeris;
C – valstybės garantijos pasirašymo data;
D – skolininko, kurio įsipareigojimų įvykdymą garantuoja valstybė, pavadinimas;
E – kreditoriaus, kuriam suteikta valstybės garantija už skolininką, pavadinimas;
F – vidaus arba užsienio kreditoriaus, kuriam suteikta valstybės garantija už skolininką, grupavimo žyma pagal Lietuvos Respublikos valstybės skolos įstatymo (Žin., 1996, Nr. 86-2045; 2005, Nr. 83-3041) 2 straipsnio 5 ir 6 punktuose nurodytus požymius;
G – valiutos, kuria suteikiama paskola su valstybės garantija, kodas;
H – paskolos suma, dėl kurios suteikiama valstybės garantija (valiuta (mln.), kuria suteikiama paskola su valstybės garantija);
I – paskolos suma, dėl kurios suteikiama valstybės garantija (mln. litų, pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos oficialų lito ir užsienio valiutos, kuria suteikta paskola su valstybės garantija, santykį);
J – paskolos grąžinimo data arba galiojimo laikas (ilgalaikės paskolos – metais, trumpalaikės paskolos – dienomis);
K – paskolos su valstybės garantija metinė palūkanų norma (procentais, o jeigu palūkanų norma kintama – žodžiais);
L – gauta paskolos suma pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria suteikta paskola su valstybės garantija);
M – gauta paskolos suma pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę (litais);
N – kreditoriui grąžinta paskolos dalis pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria suteikta paskola);
O – kreditoriui grąžinta paskolos dalis pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę (litais);
P – skolininko, kurio įsipareigojimų įvykdymą garantuoja valstybė, skola (negrąžinta paskolos dalis) pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę (valiuta, kuria suteikta paskola);
R – skolininko, kurio įsipareigojimų įvykdymą garantuoja valstybė, skola (negrąžinta paskolos dalis) pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę (litais);
S – paskolos paskirtis (pagal Lietuvos Respublikos valstybės skolos įstatyme nustatytus tikslus);
T – I skilties bendra suma, susidaranti iš visų su valstybės garantija gaunamų paskolų pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę;
U – M skilties bendra suma, susidaranti iš visų su valstybės garantija gautų paskolų pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę;
V – O skilties bendra suma, susidaranti iš visų su valstybės garantija grąžintų paskolų pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę;
Z – R skilties bendra suma, susidaranti iš visų su valstybės garantija gautų, bet negrąžintų paskolų pagal ataskaitinio mėnesio paskutinės dienos būklę (valstybės skola už paskolas, gaunamas su valstybės garantija).
VIII. SKOLININKŲ, GAVUSIŲ PASKOLĄ SU VALSTYBĖS GARANTIJA,
ATASKAITOS PILDYMAS IR PATEIKIMAS
26. Skolininkai, gavę paskolas su valstybės garantija, kas mėnesį (ne vėliau kaip iki kito mėnesio 5 dienos) privalo pateikti Finansų ministerijai ataskaitas apie paskolų panaudojimą per atitinkamą laikotarpį (7 priedas).
27. Ataskaita sudaroma pagal kiekvieną paskolą – nurodoma skolininko pavadinimas, paskolos šaltinis (kreditorius), bendra paskolos suma, ataskaitinio laikotarpio palūkanų norma, valiuta, kuria paskola buvo gauta, ir paskolos grąžinimo data.
28. Ataskaitoje pateikiami ataskaitinio laikotarpio (mėnesio) ir viso paskolos naudojimo laikotarpio duomenys.
Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu
pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir
skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų
skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų,
valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščių
sudarymo taisyklių 1 priedas
_________________________________________
(dokumento sudarytojo pavadinimas)
PASKOLŲ, SUTEIKTŲ IŠ VALSTYBĖS VARDU PASISKOLINTŲ LĖŠŲ, ŽINIARAŠTIS
_______m. ___________ ___ d.
| Skolininko eilės Nr. |
Skolininko pavadinimas |
Teisinis pagrindas |
Sutarties pasirašymo data |
Sutarties Nr. |
Valstybės vardu gautos paskolos registro Nr. |
Valiuta |
Paskolos grąžinimo pradžia |
|
| A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
H |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Paskolos grąžinimo pabaiga |
Suteiktos paskolos suma |
Grąžinta paskolos dalis |
Negrąžinta paskolos dalis |
Paskirtis |
|||
| valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
||
| I |
J |
K |
L |
M |
N |
O |
P |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
R |
|
S |
|
T |
|
Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu
pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir
skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų
skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų,
valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščių
sudarymo taisyklių 2 priedas
_____________________________________
(dokumento sudarytojo pavadinimas)
SKOLŲ ŽINIARAŠTIS
_______m. _____________________ ___ d.
| Skolininko eilės Nr. |
Skolininko pavadinimas |
Teisinis pagrindas |
Skolos grąžinimo arba garantinės įmokos sutarties pasirašymo arba skolos susidarymo data |
Skolos grąžinimo, garantinės įmokos sutarties, valstybės garantijos arba garantinio rašto Nr. |
Valiuta |
Sutartimi įformintos skolos grąžinimo pradžia |
Sutartimi įformintos skolos grąžinimo pabaiga |
|
| A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
H |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Skolos suma |
Grąžinta skolos dalis |
Negrąžinta skolos dalis |
Skolos susidarymo priežastis |
|||
| valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
|
| I |
J |
K |
L |
M |
N |
O |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
P |
|
R |
|
S |
|
Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu
pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir
skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų
skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų,
valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščių
sudarymo taisyklių 3 priedas
_____________________________________
(dokumento sudarytojo pavadinimas)
NURAŠYTŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ ŽINIARAŠTIS
_______m. ___________ ___ d.
| Skolininko eilės Nr. |
Skolininko pavadinimas |
Paskolos suteikimo, skolos grąžinimo sutarties pasirašymo arba neįformintos skolos susidarymo data |
Paskolos suteikimo, skolos grąžinimo, garantijos sutarties arba garantinio rašto Nr. |
Valstybės vardu gautos paskolos (arba valstybės garantijos) registro Nr. |
Valiuta |
Faktiškai suteiktos paskolos, skolos grąžinimo sutartimi įformintos arba neįformintos skolos suma |
Paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška teisinis pagrindas |
|
| valiuta |
litais |
|||||||
| A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
H |
I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S |
|
| Paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška data |
Pripažinta beviltiška paskolos arba skolos suma |
Išieškotos per revizuojamą laikotarpį nurašytos revizuojamos paskolos arba skolos suma |
Pripažinta beviltiška paskolos arba skolos suma arba likusi neišieškota ir nurašyta revizuojamos paskolos arba skolos suma |
Pastabos |
|||
| valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
||
| J |
K |
L |
M |
N |
O |
P |
R |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Š |
|
T |
|
U |
|
Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu
pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir
skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų
skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų,
valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščių
sudarymo taisyklių 4 priedas
_____________________________________
(dokumento sudarytojo pavadinimas)
NURAŠYTŲ DELSPINIGIŲ IR VALIUTŲ KURSŲ SKIRTUMO ŽINIARAŠTIS
_______m. ___________ ___ d.
| Skolininko eilės Nr. |
Skolininko pavadinimas |
Paskolos suteikimo arba skolos grąžinimo sutarties pasirašymo data |
Paskolos suteikimo arba skolos grąžinimo sutarties Nr. |
Valstybės vardu gautos paskolos (arba valstybės garantijos) registro Nr. |
Valiuta |
Faktiškai suteiktos paskolos arba skolos grąžinimo sutartimi įformintos skolos suma |
|
| valiuta |
litais |
||||||
| A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
H |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
P |
|
Atleidimo nuo delspinigių ir/arba valiutų kursų skirtumo mokėjimo teisinis pagrindas |
Atleidimo nuo delspinigių ir/arba valiutų kursų skirtumo mokėjimo data |
Nurašytų delspinigių suma |
Nurašytų valiutų kursų skirtumo suma |
Pastabos |
||
|
valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
|||
| I |
J |
K |
L |
M |
N |
O |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
R |
|
S |
|
Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu
pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir
skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų
skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų,
valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščių
sudarymo taisyklių 5 priedas
_____________________________________
(dokumento sudarytojo pavadinimas)
REVIZUOJAMŲ PASKOLŲ IR SKOLŲ ŽINIARAŠTIS
_______m. ___________ ___ d.
| Skolininko eilės Nr. |
Skolininko pavadinimas |
Paskolos suteikimo, skolos grąžinimo sutarties pasirašymo arba neįformintos skolos susidarymo data |
Paskolos suteikimo, skolos grąžinimo, garantijos sutarties arba garantinio rašto Nr. |
Valstybės vardu gautos paskolos (arba valstybės garantijos) registro Nr. |
Valiuta |
Faktiškai suteiktos paskolos, skolos grąžinimo sutartimi įformintos arba neįformintos skolos suma |
Paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška teisinis pagrindas |
|
| valiuta |
litais |
|||||||
| A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
H |
I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S |
|
| Paskolos arba skolos pripažinimo beviltiška data |
Pripažintos beviltiška revizuojamos paskolos arba skolos suma |
Išieškotos per revizuojamą laikotarpį revizuojamos paskolos arba skolos suma |
Likusi neišieškota revizuojamos paskolos arba skolos suma |
Pastabos |
|||
| valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
||
| J |
K |
L |
M |
N |
O |
P |
R |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Š |
|
T |
|
U |
|
Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu
pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir
skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų
skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų,
valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščių
sudarymo taisyklių 6 priedas
_____________________________________
(dokumento sudarytojo pavadinimas)
VALSTYBĖS GARANTIJŲ KREDITORIAMS ŽINIARAŠTIS
_______m. ___________ ___ d.
| Garantijos registro Nr. |
Teisinis pagrindas |
Garantijos pasirašymo data |
Skolininko pavadinimas |
Kreditoriaus, kuriam suteikta valstybės garantija, pavadinimas |
Vidaus/ užsienio kreditorius |
Valiuta |
Bendra suma, dėl kurios suteikta garantija (mln.) |
|
|
valiuta |
litais |
|||||||
| A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
H |
I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
T |
|
Paskolos grąžinimo data |
Palūkanų norma |
Gauta paskolos suma |
Grąžinta paskolos suma |
Įsiskolinimas |
Paskirtis |
|||
|
valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
valiuta |
litais |
|||
| J |
K |
L |
M |
N |
O |
P |
R |
S |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U |
|
V |
|
Z |
|
Paskolų, suteiktų iš valstybės vardu
pasiskolintų lėšų, skolų, nurašytų paskolų ir
skolų, nurašytų delspinigių ir valiutų kursų
skirtumo bei revizuojamų paskolų ir skolų,
valstybės garantijų kreditoriams žiniaraščių
sudarymo taisyklių 7 priedas
_____________________________________
(dokumento sudarytojas)
ATASKAITA
DĖL PASKOLŲ SU VALSTYBĖS GARANTIJA PANAUDOJIMO
____________ Nr._____
(Data)
____________________
(Sudarymo vieta)
Ataskaitinis laikotarpis _____________________________________________
Skolininko pavadinimas _____________________________________________
Paskolos šaltinis ___________________________________________________
Bendra paskolos suma ______________________________________________
Ataskaitinio laikotarpio palūkanų norma ________________________________
Paskolos grąžinimo data ____________________________________________
|
|
Pervedimo (pajamavimo) data |
Suma per ataskaitinį laikotarpį |
Suma nuo paskolos gavimo pradžios |
||
| valiuta |
litais (pervedimo dienos kursu) |
valiuta |
litais (ataskaitinio laikotarpio paskutinės dienos kursu) |
||
| Gauta paskola arba jos dalis |
|
|
|
|
|
| Sumokėtos palūkanos |
|
|
|
|
|
| Grąžinta paskolos dalis |
|
|
|
|
|
| Negrąžinta paskolos dalis |
|
|
|
|
|
(Pareigų pavadinimas) (Parašas) (Vardas ir pavardė)
A. V.
(Rengėjo nuoroda)
______________