VIEŠOSIOS ĮSTAIGOS LIETUVOS RESPUBLIKOS APSKAITOS INSTITUTO DIREKTORIAUS

 

Į S A K Y M A S

DĖL 5-OJO VERSLO APSKAITOS STANDARTO „PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA“ PAKEITIMO

 

2006 m. lapkričio 20 d. Nr. VAS-13

Vilnius

 

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Žin., 2001, Nr. 99-3515) 3 straipsnio 4 dalimi, įgyvendindama Verslo apskaitos standartų tarybos 2006 m. lapkričio 8 d. nutarimą Nr. 3-25.6:

1. Pakeičiu 5-ojo verslo apskaitos standarto „Pinigų srautų ataskaita“ (Žin., 2004, Nr. 20-616) 2 punktą ir išdėstau jį taip:

„2. Šis standartas nustato pinigų srautų ataskaitos sudarymo, pinigų srautų klasifikavimo į pagrindinės, investicinės ir finansinės veiklos pinigų srautus tvarką ir pavyzdines ataskaitų, išskyrus konsoliduotas, formas. Pavyzdinės pinigų srautų ataskaitų formos pateikiamos šio standarto prieduose:

2.1. visoms įmonėms, išskyrus valstybės ir savivaldybės įmones, skirtos pinigų srautų ataskaitų formos – 1 ir 2 prieduose;

2.2. valstybės ir savivaldybės įmonėms – 3 ir 4 prieduose.“

2. Pakeičiu standarto sąvoką „Investicijos“, po žodžio „pinigai“ išbraukiu žodį „ir“, vietoje žodžio „bei“ įrašau žodį „ir“, išbraukiu žodžius „socialinį rezultatą (švietimo, kultūros, mokslo, sveikatos ir socialinės apsaugos bei kitose panašiose srityse)“ ir šią sąvoką išdėstau taip:

„Investicijos – pinigai, įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka įvertintas materialusis, nematerialusis ir finansinis turtas, kuris investuojamas siekiant iš investavimo objekto gauti pelno (pajamų) arba užtikrinti įmonės funkcijų įgyvendinimą.“

3. Pakeičiu standarto sąvoką „Investicinės veiklos pinigų srautai“, išbraukiu žodžius „ilgalaikio turto ir kitų ilgalaikių“, vietoje žodžio „bei“ įrašau žodį „ir“ ir šią sąvoką išdėstau taip:

„Investicinės veiklos pinigų srautai – pinigų srautai, susiję su investicijų įsigijimu ir perleidimu.“

4. Pakeičiu standarto sąvoką „Nerealizuotas valiutų kursų pasikeitimas“ ir išdėstau ją taip:

„Nerealizuotas valiutų kursų pasikeitimas – valiutinių straipsnių perskaičiavimo rezultatas, susidaręs dėl skirtingo valiutos kurso:

a) paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną ir ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio pirminio pripažinimo metu, jei po jo finansinė atskaitomybė dar nebuvo sudaryta, arba

b) ataskaitinio ir praėjusio ataskaitinio laikotarpių paskutinę dieną, jei po ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio pirminio pripažinimo finansinė atskaitomybė jau buvo sudaryta.“

5. Pakeičiu standarto sąvoką „Realizuotas valiutų kursų pasikeitimas“ ir išdėstau ją taip:

„Realizuotas valiutų kursų pasikeitimas – valiutinių ūkinių operacijų arba ūkinių įvykių rezultatas, susidaręs dėl skirtingo valiutos kurso panaudojant, atgaunant arba padengiant valiutiniuose straipsniuose užregistruotas sumas, kai valiutos kursas pasikeičia:

a) nuo ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio pirminio pripažinimo dienos iki atsiskaitymo dienos, jei po ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio pirminio pripažinimo finansinė atskaitomybė dar nebuvo sudaryta, arba

b) nuo paskutinės praėjusio ataskaitinio laikotarpio dienos iki atsiskaitymo dienos, jei po ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio pirminio pripažinimo finansinė atskaitomybė jau buvo sudaryta.“

6. Pripažįstu netekusiu galios standarto 27 punktą.

7. Laikau standarto 28, 29, 30 ir 31 punktus atitinkamai 27, 28, 29 ir 30 punktais.

8. Pakeičiu standarto 27 punktą, išbraukiu žodžius „susijusios su įmonės sandoriais, denominuotais“, vietoje žodžio „litais“ įrašau žodžius „finansinės atskaitomybės valiuta“ ir šį punktą išdėstau taip:

„27. Pinigų įplaukos ir išmokos užsienio valiuta pinigų srautų ataskaitoje turi būti pateikiamos finansinės atskaitomybės valiuta pagal pinigų gavimo (išmokėjimo) dienos valiutų keitimo kursą. Realizuotas valiutų kursų pasikeitimo poveikis daro tiesioginę įtaką pinigų kiekiui, todėl turi būti parodytas pinigų srautų ataskaitoje.“

9. Papildau standarto 28 punktą, po žodžio „pateikiama“ įrašau žodžius „netiesioginiu būdu sudarytoje“, papildau punktą nauju antru sakiniu ir šį punktą išdėstau taip:

„29. Nerealizuoto valiutų kursų pasikeitimo įtaka, nors ir nėra susijusi su pinigų gavimu ar išleidimu, taip pat turi būti pateikiama netiesioginiu būdu sudarytoje pinigų srautų ataskaitoje. Ji turėtų būti parodoma eilutėje „Finansinės investicinės veiklos rezultatų eliminavimas“ arba atskiroje eilutėje.“

10. Papildau standarto 30 punktą nauju antru sakiniu ir šį punktą išdėstau taip:

„30. Šis standartas turi būti taikomas sudarant 2004 m. sausio 1 d. ir vėliau prasidedančių ataskaitinių laikotarpių finansinę atskaitomybę. Šio standarto 3 ir 4 prieduose pateiktas pavyzdinės pinigų srautų ataskaitų formas valstybės ir savivaldybės įmonės turi taikyti, sudarydamos 2006 m. sausio 1 d. ir vėliau prasidedančių ataskaitinių laikotarpių finansinę atskaitomybę.“

11. Pakeičiu šio standarto 1 ir 2 priedus ir išdėstau juos nauja redakcija (pridedama).

12. Papildau standartą 3 ir 4 priedais (pridedama).

13. Nustatau, kad pakeitimai turi būti taikomi sudarant 2006 m. sausio 1 d. ir vėliau prasidedančių ataskaitinių laikotarpių finansinę atskaitomybę.

 

 

 

DIREKTORĖ                                                                                       LAIMUTĖ KAZLAUSKIENĖ

5-ojo verslo apskaitos standarto „Pinigų srautų

ataskaita“

1 priedas

 

(Pavyzdinė pinigų srautų ataskaitos, sudaromos tiesioginiu būdu, forma)

 

________________________________________________________________________________

(įmonės pavadinimas)

________________________________________________________________________________

(įmonės kodas, adresas, kiti duomenys)

 

(Tvirtinimo žyma)

 

20..... m........................... d. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA

 

___________________________________ Nr. ______

                                                       (finansinės atskaitomybės sudarymo data)

 

___________________            ____________________________________________

                   (ataskaitinis laikotarpis)                               (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis)

Eil. Nr.

Straipsniai

Pastabos Nr.

Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

I.

Pagrindinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

I.1.

Ataskaitinio laikotarpio pinigų įplaukos (su PVM)

 

 

 

I.1.1.

Pinigų įplaukos iš klientų

 

 

 

I.1.2.

Kitos įplaukos

 

 

 

I.2.

Ataskaitinio laikotarpio pinigų išmokos

 

 

 

I.2.1.

Pinigai, sumokėti žaliavų, prekių ir paslaugų tiekėjams (su PVM)

 

 

 

I.2.2.

Pinigų išmokos, susijusios su darbo santykiais

 

 

 

I.2.3.

Sumokėti į biudžetą mokesčiai

 

 

 

I.2.4.

Kitos išmokos

 

 

 

 

Grynieji pagrindinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

II.

Investicinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

II.1.

Ilgalaikio turto (išskyrus investicijas) įsigijimas

 

 

 

II.2.

Ilgalaikio turto (išskyrus investicijas) perleidimas

 

 

 

II.3.

Ilgalaikių investicijų įsigijimas

 

 

 

II.4.

Ilgalaikių investicijų perleidimas

 

 

 

II.5.

Paskolų suteikimas

 

 

 

II.6.

Paskolų susigrąžinimas

 

 

 

II.7.

Gauti dividendai, palūkanos

 

 

 

II.8.

Kiti investicinės veiklos pinigų srautų padidėjimai

 

 

 

II.9.

Kiti investicinės veiklos pinigų srautų sumažėjimai

 

 

 

 

Grynieji investicinės veiklos pinigu srautai

 

 

 

III.

Finansinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

III.1.

Pinigų srautai, susiję su įmonės savininkais

 

 

 

III.1.1.

Akcijų išleidimas

 

 

 

III.1.2.

Savininkų įnašai nuostoliams padengti

 

 

 

III.1.3.

Savų akcijų supirkimas

 

 

 

III.1.4.

Dividendų išmokėjimas

 

 

 

III.2.

Pinigų srautai, susiję su kitais finansavimo šaltiniais

 

 

 

III.2.1.

Finansinių skolų padidėjimas

 

 

 

III.2.1.1.

Paskolų gavimas

 

 

 

III.2.1.2.

Obligacijų išleidimas

 

 

 

III.2.2.

Finansinių skolų sumažėjimas

 

 

 

III.2.2.1.

Paskolų grąžinimas

 

 

 

III.2.2.2.

Obligacijų supirkimas

 

 

 

III.2.2.3.

Sumokėtos palūkanos

 

 

 

III.2.2.4.

Lizingo (finansinės nuomos) mokėjimai

 

 

 

III.2.3.

Kitų įmonės įsipareigojimų padidėjimas

 

 

 

III.2.4.

Kitų įmonės įsipareigojimų sumažėjimas

 

 

 

III.2.5.

Kiti finansinės veiklos pinigų srautų padidėjimai

 

 

 

III.2.6.

Kiti finansinės veiklos pinigų srautų sumažėjimai

 

 

 

 

Grynieji finansinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

IV.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautai

 

 

 

IV.1.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautų padidėjimas

 

 

 

IV.2.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautų sumažėjimas

 

 

 

V.

Valiutų kursų pasikeitimo įtaka grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų likučiui

 

 

 

VI.

Grynasis pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

VII.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje

 

 

 

VIII.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje

 

 

 

 

______________________________       _____________         ____________________

      (įmonės vadovo pareigų pavadinimas)                       (parašas)                               (vardas ir pavardė)

______________

5-ojo verslo apskaitos standarto „Pinigų srautų

ataskaita“

2 priedas

 

(Pavyzdinė pinigų srautų ataskaitos, sudaromos netiesioginiu būdu, forma)

 

________________________________________________________________________________

                                                                                      (įmonės pavadinimas)

________________________________________________________________________________

                                                                       (įmonės kodas, adresas, kiti duomenys)

 

(Tvirtinimo žyma)

 

20..... m........................... d. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA

 

___________________________________ Nr. ______

                                                          (finansinės atskaitomybės sudarymo data)

 

___________________            ____________________________________________

                   (ataskaitinis laikotarpis)                            (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis)

Eil. Nr.

Straipsniai

Pastabos Nr.

Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

I.

Pagrindinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

I.1.

Grynasis pelnas (nuostoliai)

 

 

 

I.2.

Nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudos

 

 

 

I.3.

Po vienerių metų gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.4.

Atsargų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.5.

Išankstinių apmokėjimų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.6.

Nebaigtų vykdyti sutarčių (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.7.

Pirkėjų įsiskolinimo (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.8.

Dukterinių ir asocijuotų įmonių skolų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.9.

Kitų gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.10.

Kito trumpalaikio turto (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.11.

Ilgalaikių skolų tiekėjams ir gautų išankstinių apmokėjimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.12.

Trumpalaikių skolų tiekėjams ir gautų išankstinių apmokėjimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.13.

Pelno mokesčio įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.14.

Su darbo santykiais susijusių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.15.

Atidėjimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.16.

Kitų mokėtinų sumų ir įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.17.

Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto perleidimo rezultatų eliminavimas

 

 

 

I.18.

Finansinės ir investicinės veiklos rezultatų eliminavimas

 

 

 

I.19.

Kitų nepiniginių straipsnių eliminavimas

 

 

 

 

Grynieji pagrindinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

II.

Investicinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

II.1.

Ilgalaikio turto (išskyrus investicijas) įsigijimas

 

 

 

II.2.

Ilgalaikio turto (išskyrus investicijas) perleidimas

 

 

 

II.3.

Ilgalaikių investicijų įsigijimas

 

 

 

II.4.

Ilgalaikių investicijų perleidimas

 

 

 

II.5.

Paskolų suteikimas

 

 

 

II.6.

Paskolų susigrąžinimas

 

 

 

II.7.

Gauti dividendai, palūkanos

 

 

 

II.8.

Kiti investicinės veiklos pinigų srautų padidėjimai

 

 

 

II.9.

Kiti investicinės veiklos pinigų srautų sumažėjimai

 

 

 

 

Grynieji investicinės veiklos pinigu srautai

 

 

 

III.

Finansinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

III.1.

Pinigų srautai, susiję su įmonės savininkais

 

 

 

III.1.1.

Akcijų išleidimas

 

 

 

III.1.2.

Savininkų įnašai nuostoliams padengti

 

 

 

III.1.3.

Savų akcijų supirkimas

 

 

 

III.1.4.

Dividendų išmokėjimas

 

 

 

III.2.

Pinigų srautai, susiję su kitais finansavimo šaltiniais

 

 

 

III.2.1.

Finansinių skolų padidėjimas

 

 

 

III.2.1.1.

Paskolų gavimas

 

 

 

III.2.1.2.

Obligacijų išleidimas

 

 

 

III.2.2.

Finansinių skolų sumažėjimas

 

 

 

III.2.2.1.

Paskolų grąžinimas

 

 

 

III.2.2.2.

Obligacijų supirkimas

 

 

 

III.2.2.3.

Sumokėtos palūkanos

 

 

 

III.2.2.4

Lizingo (finansinės nuomos) mokėjimai

 

 

 

III.2.3.

Kitų įmonės įsipareigojimų padidėjimas

 

 

 

III.2.4.

Kitų įmonės įsipareigojimų sumažėjimas

 

 

 

III.2.5.

Kiti finansinės veiklos pinigų srautų padidėjimai

 

 

 

III.2.6.

Kiti finansinės veiklos pinigų srautų sumažėjimai

 

 

 

 

Grynieji finansinės veiklos pinigu srautai

 

 

 

IV.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautai

 

 

 

IV.1.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautų padidėjimas

 

 

 

IV.2.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautų sumažėjimas

 

 

 

V.

Valiutų kursų pasikeitimo įtaka grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų likučiui

 

 

 

VI.

Grynasis pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

VII.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje

 

 

 

VIII.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje

 

 

 

 

______________________________       _____________         ____________________

     (įmonės vadovo pareigų pavadinimas)                        (parašas)                               (vardas ir pavardė)

______________

5-ojo verslo apskaitos standarto „Pinigų srautų

ataskaita“

3 priedas

 

(Pavyzdinė valstybės ir savivaldybės įmonių pinigų srautų ataskaitos, sudaromos tiesioginiu būdu, forma)

 

________________________________________________________________________________

(įmonės pavadinimas)

________________________________________________________________________________

(įmonės kodas, adresas, kiti duomenys)

 

(Tvirtinimo žyma)

 

20..... m........................... d. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA

 

___________________________________ Nr. ______

                                                        (finansinės atskaitomybės sudarymo data)

 

___________________            ____________________________________________

                (ataskaitinis laikotarpis)                               (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis)

Eil. Nr.

Straipsniai

Pastabos Nr.

Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

I.

Pagrindinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

I.1.

Ataskaitinio laikotarpio pinigų įplaukos (su PVM)

 

 

 

I.1.1.

Pinigų įplaukos iš klientų

 

 

 

I.1.2.

Kitos įplaukos

 

 

 

I.2.

Ataskaitinio laikotarpio pinigų išmokos

 

 

 

I.2.1.

Pinigai, sumokėti žaliavų, prekių ir paslaugų tiekėjams (su PVM)

 

 

 

I.2.2.

Pinigų išmokos, susijusios su darbo santykiais

 

 

 

I.2.3.

Sumokėti į biudžetą mokesčiai

 

 

 

I.2.4.

Kitos išmokos

 

 

 

 

Grynieji pagrindinės veiklos pinigu srautai

 

 

 

II.

Investicinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

II.1.

Ilgalaikio turto (išskyrus investicijas) įsigijimas

 

 

 

II.2.

Ilgalaikio turto (išskyrus investicijas) perleidimas

 

 

 

II.3.

Ilgalaikių investicijų įsigijimas

 

 

 

II.4.

Ilgalaikių investicijų perleidimas

 

 

 

II.5.

Paskolų suteikimas

 

 

 

II.6.

Paskolų susigrąžinimas

 

 

 

II.7.

Gautos palūkanos

 

 

 

II.8.

Kiti investicinės veiklos pinigų srautų padidėjimai

 

 

 

II.9.

Kiti investicinės veiklos pinigų srautų sumažėjimai

 

 

 

 

Grynieji investicinės veiklos pinigu srautai

 

 

 

III.

Finansinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

III.1.

Pinigų srautai, susiję su įmonės savininkais

 

 

 

III.1.1.

Įmonės savininko kapitalo didinimas

 

 

 

III.2.

Pinigų srautai, susiję su kitais finansavimo šaltiniais

 

 

 

III.2.1.

Finansinių skolų padidėjimas

 

 

 

III.2.1.1.

Paskolų gavimas

 

 

 

III.2.2.

Finansinių skolų sumažėjimas

 

 

 

III.2.2.1.

Paskolų grąžinimas

 

 

 

III.2.2.2.

Sumokėtos palūkanos

 

 

 

III.2.2.3.

Lizingo (finansinės nuomos) mokėjimai

 

 

 

III.2.3.

Kitų įmonės įsipareigojimų padidėjimas

 

 

 

III.2.4.

Kitų įmonės įsipareigojimų sumažėjimas

 

 

 

III.2.5.

Kiti finansinės veiklos pinigų srautų padidėjimai

 

 

 

III.2.6.

Kiti finansinės veiklos pinigų srautų sumažėjimai

 

 

 

 

Grynieji finansinės veiklos pinigu srautai

 

 

 

IV.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautai

 

 

 

IV.1.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautų padidėjimas

 

 

 

IV.2.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautų sumažėjimas

 

 

 

V.

Valiutų kursų pasikeitimo įtaka grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų likučiui

 

 

 

VI.

Grynasis pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

VII.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje

 

 

 

VIII.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje

 

 

 

 

______________________________       _____________         ____________________

      (įmonės vadovo pareigų pavadinimas)                       (parašas)                               (vardas ir pavardė)

______________

5-ojo verslo apskaitos standarto „Pinigų srautų

ataskaita“

4 priedas

 

(Pavyzdinė valstybės ir savivaldybės įmonių pinigų srautų ataskaitos, sudaromos netiesioginiu būdu, forma)

 

________________________________________________________________________________

(įmonės pavadinimas)

________________________________________________________________________________

(įmonės kodas, adresas, kiti duomenys)

 

(Tvirtinimo žyma)

 

20..... m........................... d. PINIGŲ SRAUTŲ ATASKAITA

 

___________________________________ Nr. ______

                                                     (finansinės atskaitomybės sudarymo data)

 

___________________            ____________________________________________

                  (ataskaitinis laikotarpis)                               (finansinės atskaitomybės valiuta ir jos tikslumo lygis)

Eil. Nr.

Straipsniai

Pastabos Nr.

Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

I.

Pagrindinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

I.1.

Grynasis pelnas (nuostoliai)

 

 

 

I.2.

Nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudos

 

 

 

I.3.

Po vienerių metų gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.4.

Atsargų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.5.

Išankstinių apmokėjimų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.6.

Nebaigtų vykdyti sutarčių (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.7.

Pirkėjų įsiskolinimo (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.8.

Kitų gautinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.9.

Kito trumpalaikio turto (padidėjimas) sumažėjimas

 

 

 

I.10.

Ilgalaikių skolų tiekėjams ir gautų išankstinių apmokėjimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.11.

Trumpalaikių skolų tiekėjams ir gautų išankstinių apmokėjimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.12.

Pelno mokesčio įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.13.

Su darbo santykiais susijusių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.14.

Atidėjimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.15.

Kitų mokėtinų sumų ir įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

I.16.

Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto perleidimo rezultatų eliminavimas

 

 

 

I.17.

Finansinės ir investicinės veiklos rezultatų eliminavimas

 

 

 

I.18.

Kitų nepiniginių straipsnių eliminavimas

 

 

 

 

Grynieji pagrindinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

II.

Investicinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

II.1.

Ilgalaikio turto (išskyrus investicijas) įsigijimas

 

 

 

II.2.

Ilgalaikio turto (išskyrus investicijas) perleidimas

 

 

 

II.3.

Ilgalaikių investicijų įsigijimas

 

 

 

II.4.

Ilgalaikių investicijų perleidimas

 

 

 

II.5.

Paskolų suteikimas

 

 

 

II.6.

Paskolų susigrąžinimas

 

 

 

II.7.

Gautos palūkanos

 

 

 

II.8.

Kiti investicinės veiklos pinigų srautų padidėjimai

 

 

 

II.9.

Kiti investicinės veiklos pinigų srautų sumažėjimai

 

 

 

 

Grynieji investicinės veiklos pinigu srautai

 

 

 

III.

Finansinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

III.1.

Pinigų srautai, susiję su įmonės savininkais

 

 

 

III.1.1.

Įmonės savininko kapitalo didinimas

 

 

 

III.2.

Pinigų srautai, susiję su kitais finansavimo šaltiniais

 

 

 

III.2.1.

Finansinių skolų padidėjimas

 

 

 

III.2.1.1.

Paskolų gavimas

 

 

 

III.2.2.

Finansinių skolų sumažėjimas

 

 

 

III.2.2.1.

Paskolų grąžinimas

 

 

 

III.2.2.2.

Sumokėtos palūkanos

 

 

 

III.2.2.3.

Lizingo (finansinės nuomos) mokėjimai

 

 

 

III.2.3.

Kitų įmonės įsipareigojimų padidėjimas

 

 

 

III.2.4.

Kitų įmonės įsipareigojimų sumažėjimas

 

 

 

III.2.5.

Kiti finansinės veiklos pinigų srautų padidėjimai

 

 

 

III.2.6.

Kiti finansinės veiklos pinigų srautų sumažėjimai

 

 

 

 

Grynieji finansinės veiklos pinigų srautai

 

 

 

IV.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautai

 

 

 

IV.1.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautų padidėjimas

 

 

 

IV.2.

Ypatingųjų straipsnių pinigų srautų sumažėjimas

 

 

 

V.

Valiutų kursų pasikeitimo įtaka grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų likučiui

 

 

 

VI.

Grynasis pinigų srautų padidėjimas (sumažėjimas)

 

 

 

VII.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje

 

 

 

VIII.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje

 

 

 

 

______________________________       _____________         ____________________

     (įmonės vadovo pareigų pavadinimas)                      (parašas)                                (vardas ir pavardė)

______________