LIETUVOS BANKO VALDYBA
NUTARIMAS
DĖL STABILIZACIJOS FONDO ATSKYRIMO, APSKAITOS IR PRIEŽIŪRAI SKIRTŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ SUDARYMO IR TEIKIMO LIETUVOS BANKUI TVARKOS APRAŠO IR PRIEŽIŪRAI SKIRTŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ FORMŲ PATVIRTINIMO
2019 m. gegužės 30 d. Nr. 03-108
Vilnius
Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo 42 straipsnio 4 dalies 1 punktu, Lietuvos banko valdyba n u t a r i a:
1. Patvirtinti Stabilizacijos fondo atskyrimo, apskaitos ir priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų sudarymo ir teikimo Lietuvos bankui tvarkos aprašą (pridedama).
2. Patvirtinti pridedamas stabilizacijos fondo priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų formas:
3. Nustatyti, kad nutarimas įsigalioja 2019 m. birželio 30 d. ir jo reikalavimai taikomi sudarant ir Lietuvos bankui teikiant 2019 metų II ketvirčio ir vėlesnių ataskaitinių laikotarpių ataskaitas.
PATVIRTINTA
Lietuvos banko valdybos
2019 m. gegužės 30 d. nutarimu Nr. 03-108
STABILIZACIJOS FONDO ATSKYRIMO, APSKAITOS IR PRIEŽIŪRAI SKIRTŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ SUDARYMO IR TEIKIMO LIETUVOS BANKUI TVARKOS APRAŠAS
I SKYRIUS
BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Stabilizacijos fondo atskyrimo, apskaitos ir priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų sudarymo ir teikimo Lietuvos bankui tvarkos apraše (toliau – Aprašas) nustatyti centrinės kredito unijos valdomo stabilizacijos fondo (toliau – Fondas) atskyrimo, apskaitos, priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų sudarymo reikalavimai ir jų teikimo Lietuvos bankui būdas bei terminai.
2. Centrinėje kredito unijoje turi būti įdiegta veiksminga kontrolės sistema ir administracinės bei apskaitos procedūros, kurios leistų bet kuriuo metu įvertinti ir patikrinti, kaip laikomasi Apraše nustatytų reikalavimų.
3. Apraše vartojama sąvoka „grynieji aktyvai“ suprantama kaip Fondą sudarančio turto vertės ir Fondo įsipareigojimų skirtumas.
II SKYRIUS
FONDO ATSKYRIMO IR APSKAITOS REIKALAVIMAI
5. Fondo turtas, įsipareigojimai, pajamos ir sąnaudos turi būti atskirti nuo centrinės kredito unijos turto, įsipareigojimų, pajamų ir sąnaudų.
6. Fondo lėšos turi būti laikomos Lietuvos Respublikos kredito įstaigoje (įskaitant užsienio valstybės kredito įstaigos filialą, įsteigtą Lietuvos Respublikoje), kitos valstybės narės kredito įstaigoje, Lietuvos banke arba kitos valstybės narės centriniame banke atidarytoje atskiroje sąskaitoje (atskirose sąskaitose). Centrinė kredito unija, atidarydama tokią sąskaitą (tokias sąskaitas), privalo centriniam bankui ir (arba) kredito įstaigai nurodyti, kad šioje sąskaitoje (šiose sąskaitose) laikomos ne centrinės kredito unijos, o Fondo lėšos ir kad atsižvelgiant į Lietuvos Respublikos centrinių kredito unijų 26 straipsnio 2 dalies nuostatas į šias lėšas negali būti nukreiptas išieškojimas pagal centrinės kredito unijos prievoles.
7. Fondų lėšos gali būti saugomos kredito įstaigoje, kuriai Moody's, S&P arba Fitch Ratings agentūrų suteiktas galiojantis ilgalaikis investicinis reitingas yra ne žemesnis kaip A3 (Moody's) ar A (-) (Fitch Ratings ir S&P). Jei kredito įstaigai reitingas nesuteiktas, atsižvelgiama į patronuojančiajai kredito įstaigai suteiktą reitingą.
8. Centrinė kredito unija valdomo Fondo buhalterinę apskaitą tvarko ir Fondo priežiūrai skirtas finansines ataskaitas sudaro vadovaudamasi įmonių buhalterinę apskaitą ir finansinę atskaitomybę reglamentuojančiais Lietuvos Respublikos teisės aktais, Verslo apskaitos standartais ir Aprašu.
III SKYRIUS
PRIEŽIŪRAI SKIRTŲ FINANSINIŲ ATASKAITŲ SUDARYMO IR TEIKIMO TVARKA
11. Centrinė kredito unija privalo šiame skyriuje nustatytais terminais sudaryti ir Lietuvos bankui pateikti šias priežiūrai skirtas finansines ataskaitas:
12. Stabilizacijos fondo grynųjų aktyvų ataskaitoje (SF01 forma) pateikiami paskutinės ataskaitinio laikotarpio dienos (kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d., gruodžio 31 d.) duomenys ir lyginamieji praėjusių finansinių metų paskutinės dienos (gruodžio 31 d.) duomenys.
13. Stabilizacijos fondo grynųjų aktyvų pokyčių ataskaitoje (SF02 forma) pateikiami duomenys apie Fondo grynųjų aktyvų padidėjimą ir sumažėjimą per visą ataskaitinį laikotarpį. Šioje ataskaitoje pateikiami ataskaitinio laikotarpio duomenys ir lyginamieji tokio paties praėjusių metų ataskaitinio laikotarpio duomenys.
14. Priežiūrai skirtas finansines ataskaitas centrinė kredito unija teikia Lietuvos bankui ketvirčiui pasibaigus šiais terminais: I ketvirčio – iki gegužės 12 d., II ketvirčio – iki rugpjūčio 11 d., III ketvirčio – iki lapkričio 11 d., IV ketvirčio – iki vasario 11 d. Jeigu ataskaitų pateikimo paskutinė diena yra ne darbo diena arba oficialios šventės diena, ataskaitų pateikimo terminas pratęsiamas iki artimiausios darbo dienos.
15. Priežiūrai skirtas finansines ataskaitas centrinė kredito unija teikia Lietuvos bankui elektroniniu būdu per Lietuvos banko informacinę sistemą.
16. Centrinės kredito unijos administracijos vadovas yra atsakingas už teisingų priežiūrai skirtų finansinių ataskaitų pateikimą Lietuvos bankui Apraše nustatyta tvarka.
SF01 forma patvirtinta
Lietuvos banko valdybos
2019 m. gegužės 30 d. nutarimu Nr. 03-108
___________________________________________________________________________
(centrinės kredito unijos kodas, adresas, telefonas, el. paštas)
Lietuvos banko
Priežiūros tarnybai
Žirmūnų g. 151, LT-09128 Vilnius
Pateikimo terminas per 42 d. ketvirčiui pasibaigus
Periodiškumas kas ketvirtį
Mato vienetas, tikslumas Eur
STABILIZACIJOS FONDO GRYNŲJŲ AKTYVŲ ATASKAITA
______________________
(ataskaitos sudarymo data)
| Eil. nr. |
Straipsniai |
Ataskaitinis laikotarpis |
Praėję finansiniai metai |
| A. |
TURTAS |
|
|
| 1. |
PINIGAI |
|
|
| 2. |
TERMINUOTIEJI INDĖLIAI IR PALŪKANOS |
|
|
| 3. |
PINIGŲ RINKOS PRIEMONĖS |
|
|
| 3.1. |
Valstybės iždo vekseliai |
|
|
| 3.2. |
Kitos pinigų rinkos priemonės |
|
|
| 4. |
PERLEIDŽIAMIEJI VERTYBINIAI POPIERIAI |
|
|
| 4.1. |
Ne nuosavybės vertybiniai popieriai |
|
|
| 4.1.1. |
Vyriausybių ir centrinių bankų arba jų garantuoti ne nuosavybės vertybiniai popieriai |
|
|
| 4.1.2. |
Kiti ne nuosavybės vertybiniai popieriai |
|
|
| 4.2. |
Nuosavybės vertybiniai popieriai |
|
|
| 5. |
SUMOKĖTI AVANSAI |
|
|
| 6. |
GAUTINOS SUMOS |
|
|
| 7. |
KITAS TURTAS |
|
|
| B. |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
| 1. |
Mokėtinos sumos |
|
|
| 2. |
Sukauptos sąnaudos |
|
|
| 3. |
Kiti įsipareigojimai |
||
| C. |
GRYNIEJI AKTYVAI |
|
|
_____________________________ _________________ ______________________
(vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
____________________________________ _________________ ______________________
(atsakingojo vykdytojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
SF02 forma patvirtinta
Lietuvos banko valdybos
2019 m. gegužės 30 d. nutarimu Nr. 03-108
___________________________________________________________________________
(centrinės kredito unijos kodas, adresas, telefonas, el. paštas)
Lietuvos banko
Priežiūros tarnybai
Žirmūnų g. 151, LT-09128 Vilnius
Pateikimo terminas per 42 d. ketvirčiui pasibaigus
Periodiškumas kas ketvirtį
Mato vienetas, tikslumas Eur
STABILIZACIJOS FONDO GRYNŲJŲ AKTYVŲ POKYČIŲ ATASKAITA
______________________
(ataskaitos sudarymo data)
| Eil. nr. |
Straipsniai |
Ataskaitinis laikotarpis |
Praėjęs ataskaitinis laikotarpis |
| 1. |
GRYNŲJŲ AKTYVŲ VERTĖ ATASKAITINIO LAIKOTARPIO PRADŽIOJE |
||
| 2. |
GRYNŲJŲ AKTYVŲ VERTĖS PADIDĖJIMAS |
||
| 2.1. |
Periodinės įmokos į fondą |
||
| 2.2. |
Papildomos įmokos į fondą |
||
| 2.3. |
Investicinės pajamos |
|
|
| 2.4. |
Palūkanos iš paskolintų lėšų |
|
|
| 2.5. |
Pelnas dėl investicijų vertės pasikeitimo ir pardavimo |
|
|
| 2.6. |
Kitas grynųjų aktyvų vertės padidėjimas |
|
|
| IŠ VISO GRYNŲJŲ AKTYVŲ VERTĖ PADIDĖJO |
|
|
|
| 3. |
GRYNŲJŲ AKTYVŲ VERTĖS SUMAŽĖJIMAS |
|
|
| 3.1. |
Išmokos kredito unijoms |
|
|
| 3.1.1. |
Negrąžintinos išmokos kredito unijoms |
|
|
| 3.1.2. |
Subordinuotosios paskolos |
|
|
| 3.1.3. |
Kitos išmokos |
|
|
| 3.2. |
Nuostoliai dėl investicijų vertės pasikeitimo ir pardavimo |
|
|
| 3.3. |
Administravimo sąnaudos |
|
|
| 3.4. |
Kitas grynųjų aktyvų vertės sumažėjimas |
|
|
| IŠ VISO GRYNŲJŲ AKTYVŲ VERTĖ SUMAŽĖJO |
|
|
|
| 4. |
Grynųjų aktyvų vertės pokytis |
|
|
| 5. |
GRYNŲJŲ AKTYVŲ VERTĖ ATASKAITINIO LAIKOTARPIO PABAIGOJE |
|
|
_____________________________ _________________ ______________________
(vadovo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)
____________________________________ _________________ ______________________
(atsakingojo vykdytojo pareigų pavadinimas) (parašas) (vardas ir pavardė)