IsakymasMD

MUITINĖS DEPARTAMENTO

PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTERIJOS

GENERALINIS DIREKTORIUS

ĮSAKYMAS

DĖL ASMENS ATITIKIMO APSKAITOS REGISTRŲ TVARKYMO REIKALAVIMAMS NAUDOJANTIS ĮGALIOTOJO GAVĖJO IR (ARBA) ĮGALIOTOJO SIUNTĖJO STATUSU KONTROLINIO KLAUSIMYNO PATVIRTINIMO

2017 m. gruodžio 29 d. Nr. 1B-1115

Vilnius

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2010 m. gegužės 4 d. nutarimo Nr. 511 „Dėl institucijų atliekamų priežiūros funkcijų optimizavimo“ nuostatomis:

1. T v i r t i n u Asmens atitikimo apskaitos registrų tvarkymo reikalavimams naudojantis įgaliotojo gavėjo ir (arba) įgaliotojo siuntėjo statusu kontrolinį klausimyną (pridedama).

2. N u s t a t a u, kad:

2.1. asmenų, siekiančių gauti arba jau turinčių leidimus naudotis įgaliotojo gavėjo ir (arba) įgaliotojo siuntėjo statusu, suteikiamu vadovaujantis 2013 m. spalio 9 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 952/2013, kuriuo nustatomas Sąjungos muitinės kodeksas (OL 2013 L 269, p. 1), su paskutiniais pakeitimais, padarytais Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) 2016/2339 (OL 2016 L 354, p. 32), 233 straipsnio 4 dalies a ir b punktais, atitikimo apskaitos registrų tvarkymo reikalavimams patikrinimai atliekami teisės aktų nustatyta tvarka naudojant šio įsakymo 1 punktu patvirtintą kontrolinį klausimyną (toliau – kontrolinis klausimynas). Esant būtinybei, šis kontrolinis klausimynas gali būti naudojamas tikrinant asmens atitikimą reikalavimams dėl įgaliotojo išdavėjo statuso naudojimo;

2.2. kontrolinis klausimynas gali būti nenaudojamas tik tuomet, kai patikrinimo tikslas yra detaliai patikrinti konkretų klausimą (rizikos požymį, aspektą) iš kontrolinio klausimyno, dėl kurio muitinė turi pagrįstos informacijos ir kurio neištyrimas (nepatikrinimas) gali lemti reikšmingos žalos atsiradimą;

2.3 už kontroliniame klausimyne nenurodytų reikalavimų pažeidimus tikrinamam asmeniui netaikomos poveikio priemonės, jeigu teisės aktai numato tokią galimybę (baudos, veiklos ribojimas ir kitos), išskyrus išimtinius atvejus, kai poveikio priemonės yra būtinos siekiant užkirsti kelią reikšmingos žalos ar pavojaus visuomenei ar aplinkai atsiradimui, t. y. kai tam tikras į kontrolinį klausimyną neįtrauktas klausimas (rizikos požymis, aspektas) tam tikromis aplinkybėmis yra esminis;

2.4. dėl kontroliniame klausimyne nenurodytų reikalavimų pažeidimų tikrintam asmeniui teisės aktų nustatyta tvarka gali būti surašomi nurodymai, įpareigojimai, kuriuos asmuo turi per tam tikrą laikotarpį pašalinti.

Generalinis direktorius Arūnas Adomėnas

PATVIRTINTA

Muitinės departamento prie Lietuvos

Respublikos finansų ministerijos

generalinio direktoriaus

2017 m. gruodžio 29 d. įsakymu Nr. 1B-1115

ASMENS ATITIKIMO APSKAITOS REGISTRŲ TVARKYMO REIKALAVIMAMS NAUDOJANTIS ĮGALIOTOJO GAVĖJO IR (ARBA) ĮGALIOTOJO SIUNTĖJO STATUSU KONTROLINIS KLAUSIMYNAS

I. Bendroji dalis

Eil. Nr.

Pavadinimas

__________________ teritorinės muitinės 20____ m. ________________ d. patikrinimo ataskaitos (sprendimo) Nr. ____________________, kurioje (kuriame) pateikiamos išvados dėl asmens atitikimo nustatytiems reikalavimams, priedas

Tikslus tikrinamo asmens pavadinimas, registravimo kodas

Patikrinimą atlikusio muitinės pareigūno (pareigūnų) pareigų pavadinimas, vardas ir pavardė

Patikrinimo pagal šį kontrolinį klausimyną atlikimo data

II. Patikrinimas atliekamas asmens buveinėje (vykdo struktūrinis padalinys, atsakingas už ūkinės komercinės veiklos patikrinimų (teminių mokestinių, tikslinių muitinių) atlikimą)

Eil. Nr.

Reikalavimai

Teisės aktų nuostatos¹

Taip/Ne/ Neaktualu

Pastabos

Ar priimtina asmens verslo ir, atitinkamais atvejais, transporto registrų tvarkymo sistema, sudaranti galimybes atlikti atitinkamą muitinį tikrinimą, nes:

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d.

Taip

Neaktualu

1.1.

Asmuo naudoja apskaitos sistemą, atitinkančią toje valstybėje narėje, kurioje laikomi jo apskaitos registrai, taikomus bendruosius apskaitos principus ir patogią audito metodais pagrįstam muitiniam tikrinimui, apskaitos sistemoje archyvuodamas duomenis taip, kad audito seka būtų įmanoma juos atsekti nuo momento, kai duomenys įrašomi į bylą?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. a) p.

Taip

Neaktualu

1.1.1.

Ar asmuo deklaruoja muitinei savo prekes?

5–2.II.2 a) p.

6–3.4 ir 3.5 p.

Taip

Neaktualu

1.1.2.

Ar asmuo naudojasi iš kitų asmenų įsigytas (nuomojamas) apskaitos registrų informacines sistemas?

5–2.II.2 a) p.

6–3.2 p.

Taip

Neaktualu

Pastaba: galima nurodyti turimų sutarčių rekvizitus

1.1.3.

Ar asmuo turi parengtą ir patvirtintą apskaitos politiką?

5–2.II.2 a) p.

6–3.1 ir 3.2 p.

Taip

Neaktualu

1.2.

Asmens tvarkomi muitinei reikalingi apskaitos registrai integruoti į pareiškėjo apskaitos sistemą arba jais remiantis informaciją galima sutikrinti su apskaitos sistema?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. b) p.

Taip

Neaktualu

1.3.

Asmuo suteikia muitinei fizinę prieigą prie savo apskaitos sistemų ir, atitinkamais atvejais, prie savo prekybos ir transporto registrų?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. c) p.

Taip

Neaktualu

1.4.

Asmuo suteikia muitinei elektroninę prieigą prie savo apskaitos sistemų ir, atitinkamais atvejais, prie savo prekybos ir transporto veiklos apskaitos registrų, jei tos sistemos arba registrai tvarkomi elektroniniu būdu?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. d) p.

5–2.II.2 d) p.

Taip

Neaktualu

1.4.1.

Ar asmuo turi sudaręs su LR muitine sutartis dėl elektroninių duomenų teikimo muitinės formalumams atlikti?

5–2.II.2 d) p.

6–3.2 p.

Taip

Neaktualu

Pastaba: galima nurodyti turimų sutarčių rekvizitus

1.5.

Asmuo turi logistikos sistemą, kuri identifikuoja prekes kaip Sąjungos arba ne Sąjungos prekes ir prireikus rodo jų buvimo vietą?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. e) p.

5–2.II.2 e) p.

6–3.1 ir 3.2 p.

Taip

Neaktualu

1.6.

Asmuo turi administracinę organizaciją, atitinkančią jo verslo rūšį ir dydį bei tinkamą prekių srautams valdyti, taip pat vykdyti vidaus kontrolę, leidžiančią užkirsti kelią klaidoms, jas išaiškinti ir ištaisyti bei užkirsti kelią neteisėtiems ar netinkamiems sandoriams ir juos išaiškinti?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. f) p.

5–2.II.2 f) p.

6–3.1– 3.4 p.

Taip

Neaktualu

1.6.1.

Ar asmuo naudojasi nepriklausomų audito įmonių paslaugomis?

5–2.II.2 f) p.

6–3.3 p.

Taip

Neaktualu

1.6.2.

Ar asmuo turi parengęs ir patvirtinęs darbo tvarkas (instrukcijas), kuriose aiškiai apibūdinti procesai (t. j. ir dėl vidaus kontrolės), kompetencija, darbuotojų atsakomybė ir pan.?

5–2.II.2 f) p.

6–3.3 p.

Taip

Neaktualu

1.7.

Atitinkamais atvejais asmuo taiko priimtinas naudojimosi licencijomis ir leidimais, suteiktais taikant prekybos politikos priemones arba susijusiais su prekyba žemės ūkio produktais, procedūras?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. g) p.

5–2.II.2 g) p.

6–3.5 p.

Taip

Neaktualu

1.8.

Asmuo taiko priimtinas įmonės apskaitos registrų ir informacijos saugojimo bei apsaugos nuo informacijos praradimo procedūras?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. h) p.

5–2.II.2 h) p.

6–3.6 p.

Taip

Neaktualu

1.8.1.

Ar asmuo turi sudaręs sutartis su kitais asmenimis dėl informacinių sistemų apsaugos, priežiūros ir pan.?

5–2.II.2 h) p.

6–3.7 p.

Taip

Neaktualu

Pastaba: galima nurodyti turimų sutarčių rekvizitus

1.8.2.

Ar asmuo yra paskyręs savo įmonės atsakingus darbuotojus už informacinių sistemų priežiūrą?

5–2.II.2 h) p.

6–3.7 p.

Taip

Neaktualu

1.9.

Asmuo užtikrina, kad atitinkamiems darbuotojams būtų pateikti nurodymai informuoti muitinę kiekvieną sykį, kai išaiškinami reikalavimų laikymosi sunkumai, ir nustato muitinės informavimo apie tokius sunkumus procedūrą?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. i) p.

5–2.II.2 i) p.

6–3.5 p.

Taip

Neaktualu

1.10.

Asmuo taiko deramas saugumo priemones savo kompiuterinei sistemai apsaugoti nuo neteisėto įsilaužimo ir saugiam savo dokumentų laikymui?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. j) p.

5–2.II.2 j) p.

6–3.7 p.

Taip

Neaktualu

1.11.

Atitinkamais atvejais asmuo taiko priimtinas naudojimosi importo ir eksporto licencijomis, susijusiomis su draudimais ir apribojimais, procedūras, įskaitant priemones, naudojamas prekėms, kurioms taikomi draudimai ir apribojimai, atskirti nuo kitų prekių ir tų draudimų ir apribojimų laikymosi užtikrinimo priemones?

1–39 str. b) p.

3–25 str. 1 d. k) p.

5–2.II.2 k) p.

6–3.5 p.

Taip

Neaktualu

III. Baigiamoji dalis

Patikrinimą atlikusio muitinės pareigūno (pareigūnų) pareigų pavadinimas, parašas, vardas ir pavardė

Patikrinime dalyvavusio tikrinamo asmens atstovo pareigų pavadinimas, parašas, vardas ir pavardė

Kontroliniame klausimyne naudojamos santrumpos
Santrumpa	Pavadinimas
Asmuo (pareiškėjas)	Lietuvos Respublikoje įregistruotas ir veikiantis asmuo (pareiškėjas), kuris pagal Sąjungos arba nacionalinę teisę pripažįstamas galinčiu atlikti teisinius veiksmus
Apskaitos registrai	Apskaita, vykdoma vadovaujantis Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymu, Verslo apskaitos standartais ir kitais su apskaita susijusiais teisės aktais

Teisės aktų ir Europos Komisijos dokumentų, susijusių su įgaliotojo gavėjo ir (arba) įgaliotojo siuntėjo statuso suteikimu, priežiūra ir šiuo kontroliniu klausimynu, sąrašas
Eil. Nr.	Pavadinimas
1.	2013 m. spalio 9 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 952/2013, kuriuo nustatomas Sąjungos muitinės kodeksas (OL 2013 L 269, p. 1), su paskutiniais pakeitimais, padarytais Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) 2016/2339 (OL 2016 L 354, p. 32), 39 ir 233 straipsniai
2.	2015 m. liepos 28 d. Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 2015/2446, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 952/2013 papildomas išsamiomis taisyklėmis, kuriomis patikslinamos kai kurios Sąjungos muitinės kodekso nuostatos (OL 2015 L 343, p. 1), su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2016 m. balandžio 5 d. Komisijos deleguotoju reglamentu (ES) 2016/651 (OL 2016 L 111, p. 1), 186–195 straipsniai
3.	2015 m. lapkričio 24 d. Komisijos įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 2015/2447, kuriuo nustatomos išsamios tam tikrų Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 952/2013, kuriuo nustatomas Sąjungos muitinės kodeksas, nuostatų įgyvendinimo taisyklės (OL 2015 L 343, p. 558), su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 8 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentu 2017/989 (OL 2017 L 149, p. 19), 25 straipsnis
4.	Muitinės departamento prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos generalinio direktoriaus 2016-06-22 įsakymas Nr. 1B-536 „Dėl Sąjungos prekių muitinio statuso tvirtinimo, naudojantis įgaliotojo išdavėjo statusu, supaprastintos Sąjungos ir bendrosios tranzito procedūros, atliekamos naudojantis įgaliotojo siuntėjo ir įgaliotojo gavėjo statusu, taikymo ir TIR procedūros užbaigimo, naudojantis įgaliotojo gavėjo statusu, taisyklių patvirtinimo“
5.	Europos Komisijos parengto ir 2016-03-11 patvirtinto dokumento „Įgaliotųjų ekonominės veiklos vykdytojų gairės“ (TAXUD/B2/047/2011-Rev.6) 2 dalies II skirsnis „Priimtina verslo ir, atitinkamais atvejais, transporto registrų tvarkymo sistema, sudaranti galimybę atlikti atitinkamą muitinį tikrinimą“
6.	Savikontrolės klausimyno, nurodyto Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 2015/2446 26 straipsnio 1 dalyje, 3 dalis „Apskaitos ir logistikos sistema“ (neatsiejama dokumento „Įgaliotųjų ekonominės veiklos vykdytojų gairės“ dalis)

__________________