LIETUVOS RESPUBLIKOS FINANSŲ MINISTRAS

ĮSAKYMAS

DĖL FINANSŲ MINISTRO 2008 M. spalio 31 D. ĮSAKYMO NR. 1K-353 „DĖL VIEŠŲJŲ JURIDINIŲ ASMENŲ, KURIE VALDO, NAUDOJA VALSTYBĖS IR (ARBA) SAVIVALDYBĖS TURTĄ IR JUO DISPONUOJA, VIDAUS AUDITO TARNYBŲ VEIKLOS VERTINIMO TVARKOS APRAŠO PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO

2017 m. gruodžio 27 d. Nr. 1K-464

Vilnius

P a k e i č i u Viešųjų juridinių asmenų, kurie valdo, naudoja valstybės ir (arba) savivaldybės turtą ir juo disponuoja, vidaus audito tarnybų veiklos vertinimo tvarkos aprašą, patvirtintą Lietuvos Respublikos finansų ministro 2008 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 1K-353 „Dėl Viešųjų juridinių asmenų, kurie valdo, naudoja valstybės ir (arba) savivaldybės turtą ir juo disponuoja, vidaus audito tarnybų veiklos vertinimo tvarkos aprašo patvirtinimo“:

1.   Pakeičiu 5 punkto pirmąją pastraipą ir ją išdėstau taip:

„5. Vertintojas organizuoja vertinimą vadovaudamasis jo vadovo patvirtintu metiniu planu, kuriame nustatoma, kurios VAT bus vertinamos. VAT vertinama ne rečiau kaip kartą per penkerius metus. Metinio plano projektą rengia vertintojo paskirtas asmuo, atsižvelgdamas į rizikos veiksnių vertinimą, atliktą pagal Lietuvos Respublikos finansų ministerijai pateiktų metinių VAT veiklos ataskaitų duomenis, ir VAT atranką pagal atrankos vertinimo kriterijus, kurių pagrindiniai gali būti:“.

2.   Papildau 5.5 papunkčiu:

„5.5. VAT struktūros ir (ar) veiklos pokyčiai (centralizavimas, decentralizavimas, VAT vadovo kaita).“

3.   Pakeičiu 6 punktą ir jį išdėstau taip:

„6. Apie vertinimą VJA raštu turi būti pranešama ne vėliau kaip prieš savaitę iki vertinimo pradžios. Rašte turi būti nurodoma vertinimo pradžios data, vertintojo paskirti asmenys, vertinimo trukmė. Taip pat prašoma pateikti vertinimui atlikti reikalingus dokumentus“.

4.   Pakeičiu 9 punktą ir jį išdėstau taip:

„9. Vertintojo paskirtas asmuo, įgyvendindamas nustatytus vertinimo uždavinius, turi įvertinti:

9.1. VAT veiklos planavimą, strateginių ir metinių VAT veiklos planų sudarymą (VAT veiklos planų pagrįstumą atlikta rizikos vertinimo analize, vidaus auditų ir konsultavimo veiklos planavimą) ir vykdymą;

9.2. VAT struktūrą ir personalo valdymą (VAT veiklos nepriklausomumo užtikrinimą, žmogiškųjų išteklių valdymą, vidaus auditorių kvalifikacijos tobulinimą, kitų VJA padalinių darbuotojų pasitelkimą specifinių sričių vidaus auditui atlikti);

9.3. VAT veiklos (VAT nuostatų, VAT darbuotojų pareigybių aprašymų, VAT metodikos) atitiktį įstatymo ir kitų teisės aktų, reglamentuojančių vidaus auditą, reikalavimams;

9.4. vidaus audito atlikimą (metodologiją, vidaus audito planavimą, vidaus audito procedūrų atlikimą, vidaus audito ataskaitos projekto rengimą ir pagrindimą vidaus auditoriaus darbo dokumentais, audituojamojo subjekto vadovo supažindinimą su vidaus audito ataskaitos projektu, vidaus audito ataskaitos pateikimą, VAT parengtų vidaus audito ataskaitų ir vidaus auditoriaus darbo dokumentų atitiktį teisės aktų reikalavimams, informacines technologijas (naudojamas kompiuterines programas)), vidaus audito kokybės užtikrinimą, vidaus kontrolės veikimo VJA įvertinimą;

9.5. pažangos stebėjimą (veiklą po audito), VAT pateiktų rekomendacijų įgyvendinimą, VJA vadovo požiūrį į VAT veiklą;

9.6. VAT veiklos tobulinimą;

9.7. kitas VAT veiklos sritis, kurios nurodytos vertintojo paskirto asmens parengtoje vertinimo programoje (toliau – vertinimo programa).“

5.   Pakeičiu 11 punkto pirmąją pastraipą ir ją išdėstau taip:

„11. Vertinimo etapo sudedamosios dalys:“.

6.   Papildau nauju 11.2.7 papunkčiu:

„11.2.7. atliekamas ankstesnio vertinimo ataskaitoje pateiktų rekomendacijų įgyvendinimo vertinimas;“.

7.   Buvusį 11.2.7 papunktį laikau 11.2.8 papunkčiu.

8.   Pakeičiu 12.4 papunktį ir jį išdėstau taip:

„12.4. išsiunčiama vertinimo ataskaita VJA vadovui susipažinti.“

9. Pripažįstu netekusiu galios 12.5 papunktį.

Finansų ministras                                                                                                        Vilius Šapoka